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2023年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共30题）

1、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下

业务：

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

【答案】D

2、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破

勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给

甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00

【答案】A

3、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

4、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

5、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25

【答案】A

6、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原

油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；

以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设

备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中

支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当

月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12

【答案】B

7、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含

税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

【答案】C

8、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列

公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂

【答案】D

9、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销

售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每

套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10

月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为

20％，其他酒的税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】D

10、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元

为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月

8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】D

11、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1

日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起

5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结