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新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
新个税六项专项附加扣除概述01
子女教育专项附加扣除子女包括：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女扣除范围：学前教育、义务教育、高中教育、高等教育扣除标准：每个子女每月1000元继续教育专项附加扣除扣除范围：学历继续教育、技能继续教育扣除标准：每月400元，最长不超过48个月住房贷款利息专项附加扣除扣除范围：首套住房贷款利息扣除标准：每月1000元住房租金专项附加扣除扣除范围：主要工作城市无住房的租金支出扣除标准：每月1500元或1200元赡养老人专项附加扣除扣除范围：年满60岁的父母或其他法定赡养人扣除标准：每月2000元大病医疗专项附加扣除扣除范围：个人负担的医疗费用扣除标准：每年80000元六项专项附加扣除的主要内容
六项专项附加扣除的政策背景减轻个人所得税负担通过专项附加扣除，降低个人税负提高居民消费能力，促进经济发展调节收入分配加大对高收入群体的税收调节力度减轻中低收入群体的税收负担改善民生福祉通过专项附加扣除，提高居民的教育、医疗、住房等福利水平增强人民群众的获得感和幸福感
完善个人所得税制度增加税收制度的公平性和合理性提高税收制度的透明度促进社会公平正义通过专项附加扣除，缩小收入差距促进社会公平正义提高税收征管效率简化个人所得税的申报流程提高税收征管的效率和质量六项专项附加扣除的实施意义
六项专项附加扣除的具体项目及标准02
子女包括：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女扣除范围：学前教育、义务教育、高中教育、高等教育扣除标准：每个子女每月1000元子女教育专项附加扣除
继续教育专项附加扣除01扣除范围：学历继续教育、技能继续教育02扣除标准：每月400元，最长不超过48个月
住房贷款利息专项附加扣除扣除范围：首套住房贷款利息扣除标准：每月1000元
扣除范围：主要工作城市无住房的租金支出扣除标准：每月1500元或1200元住房租金专项附加扣除
赡养老人专项附加扣除扣除范围：年满60岁的父母或其他法定赡养人01扣除标准：每月2000元02
大病医疗专项附加扣除扣除范围：个人负担的医疗费用扣除标准：每年80000元
新个税扣缴申报操作流程03
扣缴义务人识别确定员工的身份和收入情况了解员工的专项附加扣除信息申报义务按照税收法规，按时申报个人所得税确保申报信息的准确性和完整性扣缴义务人识别与申报义务
填写员工信息姓名、身份证号、职务、收入等信息确保信息准确无误01填写专项附加扣除信息子女教育、继续教育、住房贷款利息等信息确保信息准确无误02填写扣缴申报数据按照税收法规，计算应纳税额确保申报数据的准确性和完整性03个人所得税扣缴申报表的填写
上传申报数据将扣缴申报表上传至税务部门指定的平台确保数据上传成功核对申报数据与员工提供的专项附加扣除信息进行核对确保申报数据的准确性和完整性扣缴申报数据的上传与核对
新个税六项专项附加扣除的案例分析04
案例背景张三有一个未婚子女，正在上小学张三的月收入为20000元，专项附加扣除后的应纳税所得额为10000元案例分析张三可以享受子女教育专项附加扣除，每月扣除1000元张三的应纳税额为10000元，减去子女教育专项附加扣除后，实际应纳税额为9000元子女教育专项附加扣除案例分析
继续教育专项附加扣除案例分析案例背景李四是一名在职研究生，正在参加学历继续教育李四的月收入为15000元，专项附加扣除后的应纳税所得额为8000元案例分析李四可以享受继续教育专项附加扣除，每月扣除400元李四的应纳税额为8000元，减去继续教育专项附加扣除后，实际应纳税额为7600元
住房贷款利息专项附加扣除案例分析案例背景王五购买了一套首套住房，正在偿还住房贷款王五的月收入为30000元，专项附加扣除后的应纳税所得额为18000元案例分析王五可以享受住房贷款利息专项附加扣除，每月扣除1000元王五的应纳税额为18000元，减去住房贷款利息专项附加扣除后，实际应纳税额为17000元
案例背景赵六在主要工作城市租房居住，每月租金为1500元赵六的月收入为25000元，专项附加扣除后的应纳税所得额为13000元案例分析赵六可以享受住房租金专项附加扣除，每月扣除1500元赵六的应纳税额为13000元，减去住房租金专项附加扣除后，实际应纳税额为11500元住房租金专项附加扣除案例分析
案例背景钱七的父母已经年满60岁，需要钱七赡养钱七的月收入为18000元，专项附加扣除后的应纳税所得额为9600元案例分析钱七可以享受赡养老人专项附加扣除，每月扣除2000元钱七的应纳税额为9600元，减去赡养老人专项附加扣除后，实际应纳税额为7600元赡养老人专项附加扣除案例分析
大病医疗专项附加扣除案例分析案例背景孙八去年因病花费了100000元，个人负担部分为80000元孙八的月收入为
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