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出口退税风险制度

公司出口退税风险掌握制度

出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着非常重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强治理，保证公司的出口退税工作顺当开展，现针对可能存在的风险进展治理，制订本制度。

一、组织保证

（一）成立治理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员

（二）明确责任：

责任主管领导：组长及副组长；其他直接责任人员：各成员。

二、风险识别

信誉风险

目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标详细分值为：税务登记状况纳税申报状况、账簿凭证治理状况、税款缴纳状况、违反税收法律、行政法规行为处理状况、出口退税的标准涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进展降级。

三、防范风险

（一）建立和完善出口退税治理的举措

1、建立和健全公司相关治理制度。

公司应制订出《国际业务商务治理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务治理

流程》，详细说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程标准，明确各个业务部门的岗位职责和权限。

2、明确标准和约束供给商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料选购合同时，明确商定供给商必需协作企业做好出口退税工作，商定有惩处条款，确保供给商提交增值税发票时不消失遗漏和过失。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够准时拿到合格的报关单。

（二）加强各部门间的沟通与连接工作

出口退税工作统合性比拟强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的连接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作标准，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责详细的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中消失不准时或者丧失的现象，业务人员未能准时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，全部部门必需通力合作才能完成出口退税工作顺当开展。

（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。公司领导

层、业务部门和财务部门应主动加强学习，准时了解和把握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动状况，结合公司的特点和现状，向公司领导层供应有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素养的凹凸直接影响出口退税的质量和效益。办税员要有根本的外贸学问、会计专业学问、税收学问，加强办税员力量的培训，按办税员岗位工作说明和程序进展定期培训，提高其业务素养和对外交往力量。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进展岗位轮换，以防止过失和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的过失要准时调整，准时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与沟通，把握必威体育精装版的政策与动态，乐观参与国税、海关、外汇局等相关治理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持肯定的联系，猎取必威体育精装版的信息。

（四）单据的合规性检查

1、报关单的合规：

报关单的信息要做到精确填列，货物金额要与执行合同执行部门供应的商业发票金额保持全都。报关单上的其他重要信息掌握点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国等正确填列。

2、外汇核销单的合规：

外汇核销单信息的时间性要求也必需到达，估计180天内无法收款的，应准时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保

守的正确估量，办理后在收款时也应准时在外汇核销。

3、其他单据确实认：

收货方与订货方不全都，汇款方与订货方不全都的，当中涉及样品或者托付代理选购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。

（五）有关备案单证

国家税务总局公告2022年