预算管理的组织体系.pptxVIP

预算管理的组织体系

CATALOGUE目录预算管理概述预算管理的组织体系构建预算编制流程与方法预算执行与控制预算考核与评价预算管理信息化建设

预算管理概述01

预算管理是企业或组织为实现其战略目标，通过预算编制、执行、控制、考评等一系列管理活动，对内部资源进行合理配置和有效使用的过程。预算管理有助于企业或组织明确目标、协调行动、控制成本、优化资源配置，从而提高经济效益和市场竞争力。预算管理的定义与重要性重要性定义

目标预算管理的目标是实现企业或组织的战略目标，包括收入增长、成本降低、利润提高等。原则预算管理应遵循以下原则战略导向原则预算应与企业或组织的战略目标保持一致。全面性原则预算应涵盖企业或组织的所有业务和部门。合理性原则预算应基于历史数据和未来预测，确保各项指标的合理性。可控性原则预算应明确责任主体，确保各项预算指标的可控性。预算管理的目标与原则

历史预算管理起源于政府财政管理，后来逐渐应用于企业管理领域。早期的预算管理主要关注成本控制和财务计划，随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，预算管理逐渐演变为一种全面的管理手段。发展近年来，随着数字化和智能化技术的发展，预算管理也在不断演进。一些先进的预算管理工具和方法不断涌现，如基于大数据的预算编制、实时预算监控、智能预算分析等，为企业或组织提供了更加精准、高效的预算管理手段。预算管理的历史与发展

预算管理的组织体系构建02

由企业高层管理人员组成，负责审议和批准预算方案，监督预算执行。预算管理决策层预算管理职能部门预算执行层设立专门的预算管理机构，负责预算编制、执行监控、分析调整等日常工作。各业务部门和职能部门按照预算方案执行，确保预算目标的实现。030201组织架构与职责划分

由企业高层管理人员和相关部门负责人组成，作为预算管理的决策机构。设立预算管理委员会审议预算方案、监督预算执行、评估预算效果、协调预算冲突等。预算管理委员会职能预算管理委员会的设立与职能

业务部门职能部门财务部门审计部门各部门在预算管理中的角色与责供业务计划和数据支持，参与预算编制和执行，确保业务目标与预算目标一致。提供资源保障和政策支持，协助业务部门完成预算目标。负责预算编制、执行监控、分析调整等财务管理工作，确保预算数据的准确性和完整性。对预算管理进行监督和审计，确保预算管理的合规性和有效性。

预算编制流程与方法03

根据企业战略规划和经营计划，明确预算编制的总体目标和具体指标。明确预算编制目标成立专门的预算编制小组，负责预算编制的组织、协调和推进工作。组建预算编制团队收集与预算编制相关的历史数据、市场预测、政策变化等资料。收集相关资料预算编制的启动与准备

第二季度第一季度第四季度第三季度固定预算法弹性预算法零基预算法滚动预算法预算编制的方法与工具根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。以零为起点编制预算的方法，主要适用于非盈利组织和政府部门的预算编制。将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。

预算编制的审批与调整预算审批预算编制完成后，需经过企业内部相关部门的审核和批准，确保预算的合理性和可行性。预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等不可预见因素，可对预算进行适当调整，但需经过严格的审批程序。预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决问题，确保预算的顺利执行。

预算执行与控制04

设立专门的监督机构或指定专人负责，对预算执行情况进行跟踪和监督，确保预算的严格执行。监督预算执行定期对预算执行情况进行检查，发现问题及时采取措施予以纠正，确保预算目标的实现。定期检查建立预算执行信息反馈机制，及时收集和反馈预算执行过程中的信息，为决策层提供决策依据。信息反馈预算执行的监督与检查

调整程序预算调整应遵循一定的程序，包括提出申请、审批、备案等环节，确保调整的合理性和规范性。调整条件当市场环境、政策法规等发生重大变化，或者企业内部情况发生重大变化时，可以对预算进行调整。调整幅度预算调整幅度应控制在一定范围内，避免频繁调整对企业经营造成不利影响。预算调整的条件与程序

报告频率根据企业实际情况和需要，可以定期或不定期地提交预算执行情况的报告，以便及时发现问题并采取措施。反馈机制建立预算执行情况的反馈机制，对报告中发现的问题进行及时沟通和反馈，促进问题的解决和改进。报告内容预算执行情况的报告应包括预算完成情况、差异分析、原因说明等内容，全面反映预算执行的真实情况。预算执行情况的报告与反馈

预算考核与评