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外贸企业业财融合问题研究

引言

当前市场环境复杂多变，外贸企业要想发展，就要让财务与业务实现紧密配合。只有财务融入业务环节的各领域，才能有效提高财务管理工作的规范性，让财务人员在业财融合流程中实现转型。但是业财融合作为一项相对复杂的工作，在管理中还存在一系列问题有待解决。业财融合不能一蹴而就，只有结合企业的实际情况建立健全管理机制，不断实现对管理流程的改进，才能让企业实现与时俱进的目标。

一、业财融合的概念及意义

（一）业财融合的概念界定

业财融合属于管理会计的范畴，是企业为实现价值最大化的目标，针对企业本身的业务和财务管理现状，通过管理理念的改变、组织架构的重构、人才的培养、绩效考核的改进等一系列措施，并借助企业管理制度的完善、信息系统联通来推进业财一体化的系统性管理工作。

（二）业财融合的意义

1.业财融合降低企业经营风险和财务风险

财务人员或者财务BP要将以财务核算分析为主的职能转向财务管理，主动与业务部门、运营部门、风控部门人员一起对交易模式的搭建、合同审批、货物资金单证的流转等关键节点进行风险把控，降低企业经营风险和财务风险。

2.业财融合提高管理决策效率

业财融合有助于业务和财务的双向沟通具有深入性和全面性，为管理层提供更加准确、及时的外部市场信息和企业内部信息，为管理层的经营决策提供数据支持。

二、外贸企业业财融合的必要性及可行性分析

（一）外贸企业业财融合的必要性

1.国家政策的支持与外部监管的推动

2016年财政部发布的《管理会计基本指引》明确指出单位应用管理会计应遵循融合性原则。财务人员在符合成本效益原则下要深入业务流程中去，关注重点流程，把握关键指标。

业财融合对财务核算的合规性和准确性也起到推动作用。外贸企业因经营模式多变历来是外部监管机构关注的重点，要求外贸企业财务数据能更加真实地反映企业财务状况、经营成果。

2.外贸企业的独特性

外贸企业的重大资产一般都在国外，并且相对于其他类型的企业受地缘政治经济局势的影响较大，在产品的采购销售时机选择、国内外资金流转、单证传递及时准确等方面的风险较大，企业只有将财务职能前置，才能在企业的关键进销存环节进行全面融合，及时向管理层传递国外本企业采购生产情况、国外运输出口信息、国内销售信息等，管理层才能做出正确的决策，从而在整体上降低企业运营风险和财务风险。

（二）外贸企业业财融合的可行性

1.公司基础设施可行性分析

第一，组织架构的可执行。在事业部组织架构下，各事业部侧重点不同导致业财融合的理念传递、执行出现脱节。建立“大财务”“大运营”即在集团层面对财务、运营、业务实现融合统一，避免扯皮、运行效率低下的问题，为业财融合提供组织支持。

第二，信息系统的融合统一。外贸企业分支机构分布在各个地区，各主体所使用的信息系统可能会有所不同，甚至部分主体采用系统外台账登记来记录。只有建立统一的信息系统，让业财融合有一个基础和平台，才能让财务与业务数据实现无缝衔接。

2.人员素养的可行性分析

财务人员在提高财务专业技术素养、管理素养及工程技术素养等基础能力的前提下，站在企业战略视角去了解业务基本逻辑（利益出发点）、业务整体风险、业务单据传递风险、资金流转风险等。

业务人员要了解基础的财务指标、主要风险识别、内控合规等基本理论知识，在把控好第一道关的同时，为后续与财务人员融合交流打下坚实的基础。

三、外贸企业业财融合的现状及问题分析

（一）外贸企业业财融合的现状

根据现有研究案例，目前业财融合的研究主要集中于组织架构的调整、流程改进、信息系统融合统一、财务BP人员建设及预算管理精细化，从而达到实现业财融合的目的。

鉴于此，针对外贸行业和商业模式的特殊性，本文拟选取组织架构融合、人员融合、信息系统融合三项措施开展业财融合。

（二）外贸企业业财融合存在的主要问题

第一，组织架构未实现业财融合。

第二，人员未实现业财融合。

第三，信息系统无法实现业财融合。

（三）外贸企业业财融合存在问题的原因分析

第一，组织架构未实现业财融合的原因：复杂的组织架构会导致流程审批过长，对应的权责划分过度细致也会导致各职能部门相互推诿、效率低下。扁平化的组织架构更有利于业财融合的推进和融合，提高业财融合的效率。

第二，人员未实现业财融合的原因：长期以来，外贸企业在开展业财融合过程中，财务和业务之间存在明显的隔阂，财务无法融入业务第一线，业务也不了解财务工作要求。由于财务人员和业务人员之间的融合不足，双方没有实现配合，影响了企业的发展。

第三，信息系统无法实现业财融合的原因：部分外贸企业的信息系统无法适应业财融合要求，企业的财务系统和业务系统之间存在信息孤岛。信息孤岛导致企业的财务系统无法获取业务系统的数据，各类信息无法实现有效共享，影响了企业管理工作的开展。

四、完善外贸企业业财融合的对策与建议

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