安永-东风汽车重构报表合并系统咨询项目_合并业务需求设计_20170608.pptx

DFL重构报表合并系统合并业务需求设计财务会计总部2017.06.08合并系统功能设计蓝图统一管理、统一流程、统一规则、统一平台源系统(SAP,手工数据等)10数据集成合并系统功能设计4Excel模板/查询4报表披露/分析9流程控制(工作流程及审批流)3数据输入5计算及校验6合并抵消及调整7现金流量表8数据对账1、2多维模型（科目设计与匹配、组织设计与扁平架构)本次设计全面覆盖上述合并系统功能设计的10部分内容。1科目设计与匹配：COA设计原则在不对现有COA进行大改的前提下，依据以下原则，进行COA的设计：设计内容举例1.现有COA与会计准则规定不同——修正COA1.封存“长期股权投资-成本法-投资成本-股票投资”法定要求——会计准则1.COA颗粒度小于报表项——新增COA；2.COA与报表项描述不一致，增加了报表填列难度——修正COA；3.同一业务长短期分类采用COA核算，导致增减变动填写不准确——新设“到期日”字段，不再通过COA进行核算；4.COA核算不满足披露分类需求——增设维度1.新增“营业外收入-罚款净收入”；2.“无形资产–原价–IT软件”修改为“无形资产–原价–技术软件”；3.封存“长期应收款-货款-整车-一年以内”、“一年以上”，改为通过新增字段“到期日”计算；4.“预提费用减少在东会报表中需选择“支付”或“冲回”，通过增设维度满足报表填制要求股东要求——东会报表1.新业务的核算需求——新增COA；2.全集团从未发生过此业务，且未研究核算规则的——封存COACOA；3.更改核算方式——修正COA，如：直接制造、营业、管理、研发费用，统一变更为共性费用1.新增“银行存款＜3个月-电子货币”，用以核算支付宝或微信等网络收款方式的资金；2.封存“套期工具”；3.“直接营业费用-产品中转费”修改为“共性费用-产品中转费”规范核算业务1科目设计与匹配：COA设计内容1.设计COA：共478项，占集团COA的25%(*不含共性费用重新编码）资产类负债与所有者权益类损益类新增COA封存COA修订COA主要科目类型为：货币资金43项共性费用21项主营业务收入（成本）36项持有至到期投资20项其他应收款34项存货相关17项可供出售金融资产28项交易性金融资产12项长期借款23项无形资产10项2.共性费用重新编码：将“直接营业费用”、“直接管理费用”、“直接制造费用”、“研发支出”所有二级COA纳入“共性费用”核算的，进行重新编码共修改168项1科目设计与匹配：报表项科目设计原则：基于东会114张报表，在满足集团需要收集所有报表信息的背景下，若报表内容无法通过COA科目得到，则设计对应的报表项科目来满足报表填制的需求。报表设计内容快报01表制造成本指标、节能减排投入总额、财政政策、资金指标等东会05表外币存款、汇率相关东会06表银行存款明细信息东会08表应付票据补充资料东会10表、14表本期核销原因、原坏帐准备计提比例、核销金额等信息东会40表、64表、81表确认的递延所得税资产（负债）、所得税费用明细等东会43表所有权受限制资产东会44表带息负债情况表补充资料东会67表当年利润分派情况、利润分派补充资料东会75表投资收益补充资料东会82表资产负债表日后事项东会88表基本情况东会89表人工成本补充资料东会90表风险业务及或有事项情况东会98表企业科技支出与科技成果基本情况东会103表、104表经营租赁承诺(承租人)、经营租赁承诺(出租人)东会111表关联方交易采购情况表东会113表非货币性资产交换情况东会117表对外捐赠支出总额东会118表、119表外币业务在损益表中的反映分析、以外币标示的项目情况表东会120表年末合并国有资产总量东会121表非经常性损益（大部分报表信息）东会126表应收款项明细、各类保证金、应收账款保理余额、长账龄应收款项管理情况报表分类基于以上设计原则，可将东会报表分为三类：?类型一：报表信息均可通过科目+辅助信息得到，则无需设置报表项科目；?类型二：报表信息均无法通过科目+辅助信息得到结果，则整表需设置报表项科目；?类型三：报表信息部分能通过科目+辅助信息得到，部分则无法得到，则需对无法得到的部分设置报表项科目。1科目设计与匹配：科目与报表项匹配将设计好的COA与东会报表、日产报表、预损报表进行匹配，设计并整理三类报表的报表实现逻辑：01将能直接通过COA得到的报表项，进行了COA与报表项的匹配；完整记录了三张主表（资产负债表、利润表、现金流量表）的报表实现逻辑；对于附注中报表项内容颗粒度高于主表的内容，且存在一对多（一个报表项对应多个COA）的情况，对COA与报表项进行匹配；对于附注中报表项内容颗粒度高于主表的