安永-达芙妮预算管控框架设计v2.6-201209.pptx

达芙妮预算管控项目

预算管控方案讨论2012年10月09日

目录1预算管控框架方案2IT系统对管控方案的影响3滚动预测对预算管控方案的影响

预算控制框架方案主要包括预算控制模式、预算控制策略、预算控制维度和细度三个方面已使用部分可用额度已执行部分已申请部分控制方式：刚性控制、软性提醒、不控制控制期间：月度、季度、年度预算总额预算控制方案组织品牌科目事前控制事中控制事后控制控制模式1控制策略2控制维度和细度3

达芙妮预算控制模式采购申请采购订单实物报账综合事项申请费用报账采购申请采购订单实物报账非实物部分实物部分费用申请费用报账事前控制事中控制事后控制直接报账费用预算管控模式对公业务员工报销费用报账实物采购都需要提交事前采购申请（PR）以预算管管控PR金额，以PR金额管管控PO金额，PO金额管控报账金额每项费用支出需事前提交费用申请以预算管控费用申请额度，以费用申请额度管控费用报账金额综合事项主要针对同时有实物采购和非实物采购类费用存在，需同步申请的事项以预算控综合事项总金额，以综合事项总金额控费用报账及实物采购针对有相关标准或和业务直接相关频繁发生的费用以预算控制接费用报账金额事前综合事项申请预算管控模式-对公业务事前费用申请预算管控模式对公业务员工报销事前实物采购申请预算管控模式对公业务

月度刚控季度刚控月度软性提醒软性提醒（加强业务前端控制）不控制（加强事后分析）预算控制策略控制力度强弱策略描述对应费用类型支出不得超过当前月度可用预算总额，超出则退回，或进入超预算审批流程当前月度预算的未使用部分不得带入下月使用不与业务直接相关且需重点控制，如：市场推广费、交际费等。可以准确估计的费用，如：内勤租金/物业费。针对大部分费用，如：会议费、培训费、差旅费、招聘费等。支出不得超过当前季度可用预算总额，超过则退回，或进入超预算审批流程超过当前月度可用预算时进行软性提醒当前月度预算的未使用部分在当前季度内可自动带入下月使用随业务量变化而变化的费用，如：一线租金、运费等。维持企业正常运营的日常费用，如：人力成本、水电气暖等。允许超过当前期间可用预算，超过时进行软性提醒当前月度预算的未使用部分在当前季度内可自动带入下月使用将控制点前移，加强业务前端控制不可控费用，如：折旧摊销类费用加强费用的事后分析评估达芙妮预算控制策略年度刚控季/月度软性提醒刚性控制支出不得超过当前年度可用预算总额，超过则退回，或进入超预算审批流程超过当前月度或季度可用预算时进行软性提醒当前月度预算的未使用部分在当前季度内可自动带入下月使用一年内发生次数较少的费用，如：审计费、证照年检费发生时间点相对不固定的费用，如：诉讼费等

达芙妮预算控制的维度和细度组织总公司：按一级责任中心进行预算控制。经销部后勤：按一级责任中心进行预算控制。一线门店：按经销部汇总进行预算控制，不控制到一 线门店。品牌可直接指认到各品牌的费用：对于预算编制可以编制到具体品牌，且核算也可以指认到具体品牌的费用，预算控制到各品牌，各品牌之间费用预算不可以相互调配。不可直接指认到品牌的费用：对于预算编制在公共品牌或者核算时不能区分出具体品牌的费用，不在品牌维度上进行预算控制。科目费用类科目：控制到二级或三级科目。资本支出类科目：控制到三级科目。品牌科目组织

达芙妮预算管控模式、策略、科目及流程、表单的匹配预算管控模式管控策略对应费用和流程涉及表单资本性支出类型（初步建议）事前实物采购申请预算管控流程刚性控制季度固定资产（预算三级科目）、低值易耗品（预算二级科目）、包装费、研发费-材料费、劳动保护费、办公费—文具纸张费/电脑耗材费/报刊图书费/其他CA_IP_01事前实物采购申请流程

CA_IP_02事前实物采购订单流程

CA_IP_03事前实物采购报账流程

（这部分由达芙妮完成设计）实物采购需求单实物采购订单（这部分由达芙妮完成设计）

实物采购报账单事前费用申请预算管控流程刚性控制月度交际费、零售行销（预算三级科目）、市场推广费（预算三级科目）CA_ER_01公司费用申请流程CA_ER_02事前申请类公司费用报账流程PA_ER_01员工费用申请流程PA_ER_02事前申请类员工费用报销流程公司费用申请单事前申请类公司费用报账单员工费用申请单事前申请类员工费用报销单差旅费用申请单差旅费用报销单季度差旅费、会议费（预算二级科目）、培训费、招聘费、装修费（除摊销外的预算三级科目)、研发费-开发费、会费、商品资讯费（预算二级科目）、样品费(预算二级科目)、会员管理专项（预算三级科目）、修理费-房屋/设备/其他修理费、营业外支出-捐赠、外包服务费、顾问咨询费、展销费、集团推广、无形资产（预算三级科目）、通路促销（预算三级科目）、办公费—单据印刷费/设备租赁费/其他、福利费-其