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尽职调查报告主要内容

尽职调查报告主要内容

尽职调查报告由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和

文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险

做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。那

么尽职调查报告主要内容有什么呢？小编为大家搜集整理的相关内容，

欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。

尽职调查报告主要内容

1、会计主体概况

取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；

了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形

式、性质、主营业务等；

了解目标企业历史沿革；

详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方

作适当了解；

对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制做初

步评价。

2、财务组织

财务组织结构（含具控制力的公司）；

财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报

告体制）；

财务人员结构（年龄、职称、学历）；

会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。

3、薪酬、税费及会计政策

薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；

缴纳“四金”的政策及情况；

福利政策；

现行会计政策及近3年的重大变化；

与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；

现行会计报表的合并原则及范围；

接受外部审计的情况，及近3年会计师事务所名单；

近3年审计报告的披露；

现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；

税收优惠政策、税收减免/负担；

关联交易的税收政策；

集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；

税收汇算清缴情况；

并购后税费政策的变化情况。

4、会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）

损益表（一）

销售收入及成本

近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的

变化趋势

近3~10年产品结构变化趋势

企业大客户的变化及销售收入集中度

关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响

成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析

对以上各因素的重大变化寻找合理的解释

损益表（二）

期间费用

近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因

企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化

其他业务利润

了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据

投资收益

近年对外投资情况，及各项投资的报酬率

营业外收支

有无异常情况

损益表（三）

对未来损益影响因素的研判

销售收入

销售成本

期间费用

其他业务利润

税收

对收入的核查

真实的收入需具备以下几个基本要点：

（1）要有购销合同；

（2）要有发票(增值税、营业税发票等)；

（3）要有资金回款；

（4）要有验收或运费单据；

（5）要有纳税申报表；

（6）要缴纳相应的税款

对成本的核查

真实的成本需具备以下几个基本要点：

（1）要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；

（2）购进原材料需开有增值税发票；

（3）对重要和紧俏的原材料需预付款；

（4）购销业务付款周期正常；

（5）要有仓管签字的有数量金额的入库单据；

对生产能力的核查

产能真实性需具备以下几个基本要点：

（1）新建项目需按时建设完工

（2）能正常全面生产

（3）对生产线产能的核查

（4）对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）

（5）对仓储和运输能力的核查

（6）其他与产能应相配比的资源（发动机、镁）

资产负债表（一）

货币资金

可用资金、冻结资金

应收账款

是否可能被高估（特别关注内部应收账款）

账龄分析、逾期账款及坏账分析

近年变化趋势分析及原因

大客户应收账款分析

大额应收账款，可调阅销售合同

资产负债表（二）

其他应收款

账龄、坏账及费用