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中小企业内部控制中存在的问题全套及对

策研究本科毕业论文

XXX题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策

研究毕业论文

姓名：

专业：会计

班级：会计142

学号：********

指导教师：

2015年06月29日

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善

和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重

要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身

的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以

完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企

业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部

控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，

提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的

内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控

制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制

制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的

发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有

目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成

为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和

内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖

析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管

理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之

外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计

控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不

够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控

制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制

监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及

内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的

来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入

细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部

控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织

管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的

最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公

众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、

快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目

前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。

关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；

一、引言：

最近几年来，占有关调查成效显示：截至2011年

第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万

家，同比增长14.9%，供给新增就业岗位800多万个,

成为拉动百姓经济的重要增长点[1]。我国的中小企业

供给了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国

的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起

着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业

“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均

寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生

存与发展状况却非常困难。相对大型企业而言，在财

力、物力、人力资源等方面有明明不足，在市场竞争

处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容

易发生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控

制制度的扶植和实施。从当前实际来看，很多中小企

业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内

部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提

出一些详细的对策或措施。现阶段，我国中小企业还

没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。

因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研

究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。

二、关于中小企业的划分和内部控制的概述

对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环

境，对国外的经验不可全盘复制的试用到我国的问题上，因此，

首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什

么是内部控制的内涵。才能准确的抓住内部控制的问题提出正

确有效的解决对策。中小企业并不是一个孤立的经济系统，它

总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种

外部环境因素的影响。中小企业划分为中型、小型、微型三种

类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指

标结合行业特点制定。内部控制是指被审计单位为了保证业务

活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正

错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施

的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛，包括管理控制、

会计控制和内部审计控制等几个方面。中小企业是我国经济的

重要组成部分，其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效

率较高等特点，这些特点给