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案例4一般纳税人纳税申报
一、实训目的：掌握增值税一般纳税人应纳税额的计算及纳税申报。
二、福州永庆食品有限公司2022年11月份共发生如下7笔增值税的涉税业务：
1、2日，取得批发不含税收入25.6万元，开具增值税专用发票，适用13%税率；
???2、6日，取得批发不含税收入5万元，开具增值税专用发票，适用9%税率；
???3、11日，取得零售含税收入57948.72元，开具增值税普通发票，适用13%税率；
???4、16日，取得7726.5元零售含税收入（所销商品同业务3），消费者未索取发票；?
???5、20日，购进一批货物，取得的增值税专用发票注明价款18万元，适用13%税率，送货运费由销售方承担；
???6、27日，从农民手中购进一批农产品，开具的收购凭证注明收购价5万元（用于生产销售13%税率的货物）；
支付购货运费价税合计0.218万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；
???7、29日，购进一批现加工食品，支付价税合计2.034万元，对方开具增值税普通发票。?
上述符合规定的发票均认证相符，并且已经申报抵扣。该企业无期初已认证相符未抵扣的增值税专用发票，
该企业会计人员于12月10日进行纳税申报工作
三、实训提示：
福州永庆食品有限公司于2013年10月注册成立，系增值税一般纳税人，有限责任公司，注册地和经营地均
为福州市仓山区齐安路50号，电话纳税人识别号：91350211336800127N，法人代表：李永，
开户行账号：中国银行21021206711673333；公司主要从事副食品的加工制造，属食品制造业。单位：元
业务编号
是否确认销项税
销项税额计算
业务1
业务2
业务3
业务4
业务5
业务6
业务7
合计
业务编号
是否确认进项税
进项税额计算
业务1
业务2
业务3
业务4
业务5
业务6
业务7
合计
本期应交增值税计算
销项税额
进项税额
期初留抵税额
进项税额转出
应纳增值税额
答案：
业务编号
是否确认销项税
销项税额计算
业务1
是
33280.00
业务2
是
4500.00
业务3
是
6666.67
业务4
是
888.89
业务5
否
业务6
否
业务7
否
合计
45335.56
业务编号
是否确认进项税
进项税额计算
业务1
否
业务2
否
业务3
否
业务4
否
业务5
是
23400.00
业务6
是
5180.00
业务7
否
合计
28580.00
本期应交增值税计算
销项税额
进项税额
期初留抵税额
进项税额转出
应纳增值税额
45335.56
28580.00
0
0
16755.56
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