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案例7卷烟消费税纳税申报

一、实训目的：掌握卷烟消费税纳税申报

二、市区龙岩卷烟厂系增值税一般纳税人，纳税识别号：91350211638247219N，适用13%增值税税率，2022年12月10日进行11月份消费税的纳税申报：?

1、11月初库存外购烟丝买价50万元，当期购进烟丝取得的增值税专用发票上注明的价款总额为120万元，期末库存外购烟丝买价40万元。

该公司11月份将自产卷烟销售给龙岩宏达卷烟专卖店的销售汇总如下表：?

商品名称

产量

单价(不含增值税)

销量

销售额(不含增值税)

卷烟002

1500条

350元/条

1500条

525000元

卷烟003

4900条

65元/条

4900条

318500元

三、实训提示：企业生产应税消费品，领用外购已税消费品，外购已税消费品已经负担的消费税，符合条件的可以从应纳消费税额中扣除。

四、实训要求：根据上述资料，填写龙岩卷烟厂11月份消费税纳税申报表。

消费税及附加税费申报表

税款所属期：自年月日至年月日

纳税人识别号(统一社会信用代码)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)

项目

应税

消费品名称

适用税率

计量

单位

本期销售数量

本期销售额

本期应纳税额

定额

税率

比例

税率

1

2

3

4

5

6=1×4+2×5

合计

栏次

本期税费额

本期减(免)税额

7

期初留抵税额

8

本期准予扣除税额

9

本期应扣除税额

10=8+9

本期实际扣除税额

11[10(6-7),则为10,否则为6-7]

期末留抵税额

12=10-11

本期预缴税额

13

本期应补(退)税额

14=6-7-11-13

城市维护建设税本期应补(退)税额

15

教育费附加本期应补(退)费额

16

地方教育附加本期应补(退)费额

17

声明：此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，本人(单位)对填报内容(及附带资料)的真实性、可靠性、完整性负责。

纳税人(签章)：年月日

经办人：

经办人身份证号：

代理机构签章：

代理机构统一社会信用代码：

受理人：

受理税务机关(章)：

受理日期：年月日

附表1-1

本期准予扣除税额计算表

金额单位：元(列至角分)

应税消费品名称

准予扣除项目

合计

一、本期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款计算

期初库存委托加工应税消费品已纳税款

1

本期收回委托加工应税消费品已纳税款

2

期末库存委托加工应税消费品已纳税款

3

本期领用不准予扣除委托加工应税消费品已纳税款

4

本期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款

5=1+2-3-4

二、本期准予扣除的外购应税消费品已纳税款计算

(一)从价计税

期初库存外购应税消费品买价

6

本期购进应税消费品买价

7

期末库存外购应税消费品买价

8

本期领用不准予扣除外购应税消费品买价

9

适用税率

10

本期准予扣除外购应税消费品已纳税款

11=(6+7-8-9)×10

(二)从量计税

期初库存外购应税消费品数量

12

本期外购应税消费品数量

13

期末库存外购应税消费品数量

14

本期领用不准予扣除外购应税消费品数量

15

适用税率

16

计量单位

17

本期准予扣除的外购应税消费品已纳税款

18=(12+13-14-15)×16

三、本期准予扣除税款合计

19=5+11+18

答案：

消费税及附加税费申报表

税款所属期：自2022年11月01日至2022年11月30日

纳税人识别号(统一社会信用代码)：91350211638247219N

纳税人名称：龙岩卷烟厂金额单位：人民币元(列至角分)

项目

应税

消费品名称

适用税率

计量

单位

本期销售数量

本期销售额

本期应纳税额

定额

税率

比例

税率

1

2

3

4

5

6=1×4+2×5

卷烟

30元/万支

56%

30

525000.00

294900.00

卷烟

30元/万支

36%

98

318500.00

117600.00

合计

412500.00

栏次

本期税费额

本期减(免)税额

7

期初留抵税额

8

本期准予扣除税额

9

390000.00

本期应扣除税额

10=8+9

390000.00

本期实际扣除税额

11[10(6-7),