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案例9核定征收下企业所得税纳税申报

一、实训目的：掌握核定征收下企业所得税纳税申报。

二、宝丰机械制造有限公司从业人数400人，经税务机关批准，采用核定征收企业所得税办法，应税所得率10%，财务人员李之华（身份证号于2022年6月10日向税务机关进行本企业5月份的企业所得税预缴申报，资料表明该企业取得销售收入本年累计数100万元；3月份出售一处办公用房取得收入60万元；4月份财政拨款收入10万元，国债利息收入本年累计数1万元，发生的直接成本费用本年累计数60万元，销售费用本年累计数40万元；管理费用本年累计数30万元；营业外支出本年累计数20万元。已缴纳税额2.9万元。?经税务机关认定，该企业收入核算准确，但成本费用核算有误。

三、实训要求：根据上述资料，进行企业所得税月度预缴申报

B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表

（B类，2018年版）

税款所属期间：年月日至年月日

纳税人识别号（统一社会信用代码）：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：

金额单位：人民币元（列至角分）

核定征收方式

?核定应税所得率（能核算收入总额的）?核定应税所得率（能核算成本费用总额的）

?核定应纳所得税额

按季度填报信息

项目

一季度

二季度

三季度

四季度

季度平均值

季初

季末

季初

季末

季初

季末

季初

季末

从业人数

资产总额（万元）

国家限制或禁止行业

□是□否

小型微利企业

□是□否

按年度填报信息

从业人数（填写平均值）

资产总额（填写平均值，单位：万元）

国家限制或禁止行业

□是□否

小型微利企业

□是□否

行次

项目

本年累计金额

1

收入总额

2

减：不征税收入

3

减：免税收入（4+5+10+11）

4

国债利息收入免征企业所得税

5

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（6+7.1+7.2+8+9）

6

其中：一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税

7.1

通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

7.2

通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

8

居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

9

符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

10

投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税

11

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

12

应税收入额（1-2-3）\成本费用总额

13

税务机关核定的应税所得率（%）

14

应纳税所得额（第12×13行）\[第12行÷（1-第13行）×第13行]

15

税率（25%）

16

应纳所得税额（14×15）

17

减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税

18

减：实际已缴纳所得税额

L19

减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）

19

本期应补（退）所得税额（16-17-18-L19）\税务机关核定本期应纳所得税额

20

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（□免征□减征:减征幅度____%）

21

本期实际应补（退）所得税额

谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人（签章）：年月日

经办人：

经办人身份证号：

代理机构签章：

代理机构统一社会信用代码：

受理人：

受理税务机关（章）：

受理日期：年月日

答案：

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表

（B类，2018年版）

税款所属期间：2022年05月01日至2022年05月31日

纳税人识别号（统一社会信用代码）：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

纳税人名称：宝丰机械制造有限公司

金额单位：人民币元（列至角分）

核定征收方式

?核定应税所得率（能核算收入总额的）?核定应税所得率（能核算成本费用总额的）

?核定应纳所得税额

按季度填报信息

项目

一季度

二季度

三季度

四季度

季度平均值

季初

季末

季初

季末

季初

季末

季初

季末

从业人数

资产总额（万元）

国家限制或禁止行业

□是□否

小型微利企业

□是