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案例1增值税应纳税额的计算
一、实训目的:明确增值税进项税抵扣条件,掌握增值税应纳税额的计算。
二、2021年6月份,大连华丰商贸有限公司增值税有关资料如下:
(一)6月初留抵增值税额1759.68元。
(二)增值税专用发票认证情况
增值税专用发票认证相符发票清单
名称:大连华丰商贸有限公司纳税人识别号:91210211777700111N
序号
发票代码
发票号码
金额
税额
1
210916231017155.17
2230.17
2
210916231017155.17
2230.17
3
2109162310141800.00
18434.00
合计
176110.34
22894.34
认证份数:3份
税额合计:22894.34元
金额合计:176110.34元
认证时间:2021-06-3013:30:55
ARM编号:20111-200060511
认证机关:大连甘井子区国税局
(三)企业取得增值税专用发票情况
1、从大连电子有限公司购买电脑。
2、从大连电子有限公司购买电脑。
3、接受安徽同新科技有限公司提供的技术服务。
4、从大连蓝天制造有限公司购买零备件一批。
销售货物或者提供应税劳务清单
购货方名称:大连华丰商贸有限公司
销售方名称:大连蓝天制造有限公司
所属增值税专用发票代码:2109162310号码共1页,第1页
5、接受大连科韵咨询有限公司(增值税小规模纳税人)提供设计服务,由税务机关代开增值税专用发票。
(四)企业销售情况
1、向消费者个人销售电脑一台,收取现金6000元,未开发票。
2、向消费者销售电脑2台,开具增值税普通发票。
3、销售特种设备及备件,开具增值税专用发票。
4、对外提供安装服务,开具增值税专用发票。
三、实训要求:计算2021年6月份应交增值税额,填写下列计算表。未加特殊说明,金额均以“元”为单位,且保留两位小数。
进项税额计算表
期初留抵进项税金额
当期应确认进项税金额
当期发生允许扣除进项税金额
当期允许扣除进项税金额
本期未认证发票税额
销项税额计算表
业务编号
不含税销售额
适用税率
销项税额
业务1
业务2
业务3
业务4
合计
×
应纳增值税额计算表
本期销项税额
减:本期发生的允许扣除的进项税额
期初留抵的进项税额
本期应纳增值税额
答案:
税额计算表
期初留抵进项税金额
当期应确认进项税金额
当期发生允许扣除进项税金额
当期允许扣除进项税金额
1759.68
24435.56
22894.34
24654.02
本期未认证发票税额
1541.22
销项税额计算表
业务编号
不含税销售额
适用税率
销项税额
业务1
5309.73
13%
690.27
业务2
10344.83
13%
1344.83
业务3
227520.00
13%
29577.60
业务4
47169.81
6%
2830.19
合计
290344.37
34442.89
应纳增值税额计算表
本期销项税额
34442.89
减:本期发生的允许扣除的进项税额
22894.34
期初留抵的进项税额
1759.68
本期应纳增值税额
9788.87
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