案例1 增值税应纳税额的计算.docxVIP

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案例1增值税应纳税额的计算

一、实训目的:明确增值税进项税抵扣条件,掌握增值税应纳税额的计算。

二、2021年6月份,大连华丰商贸有限公司增值税有关资料如下:

(一)6月初留抵增值税额1759.68元。

(二)增值税专用发票认证情况

增值税专用发票认证相符发票清单

名称:大连华丰商贸有限公司纳税人识别号:91210211777700111N

序号

发票代码

发票号码

金额

税额

1

210916231017155.17

2230.17

2

210916231017155.17

2230.17

3

2109162310141800.00

18434.00

合计

176110.34

22894.34

认证份数:3份

税额合计:22894.34元

金额合计:176110.34元

认证时间:2021-06-3013:30:55

ARM编号:20111-200060511

认证机关:大连甘井子区国税局

(三)企业取得增值税专用发票情况

1、从大连电子有限公司购买电脑。

2、从大连电子有限公司购买电脑。

3、接受安徽同新科技有限公司提供的技术服务。

4、从大连蓝天制造有限公司购买零备件一批。

销售货物或者提供应税劳务清单

购货方名称:大连华丰商贸有限公司

销售方名称:大连蓝天制造有限公司

所属增值税专用发票代码:2109162310号码共1页,第1页

5、接受大连科韵咨询有限公司(增值税小规模纳税人)提供设计服务,由税务机关代开增值税专用发票。

(四)企业销售情况

1、向消费者个人销售电脑一台,收取现金6000元,未开发票。

2、向消费者销售电脑2台,开具增值税普通发票。

3、销售特种设备及备件,开具增值税专用发票。

4、对外提供安装服务,开具增值税专用发票。

三、实训要求:计算2021年6月份应交增值税额,填写下列计算表。未加特殊说明,金额均以“元”为单位,且保留两位小数。

进项税额计算表

期初留抵进项税金额

当期应确认进项税金额

当期发生允许扣除进项税金额

当期允许扣除进项税金额

本期未认证发票税额

销项税额计算表

业务编号

不含税销售额

适用税率

销项税额

业务1

业务2

业务3

业务4

合计

×

应纳增值税额计算表

本期销项税额

减:本期发生的允许扣除的进项税额

期初留抵的进项税额

本期应纳增值税额

答案:

税额计算表

期初留抵进项税金额

当期应确认进项税金额

当期发生允许扣除进项税金额

当期允许扣除进项税金额

1759.68

24435.56

22894.34

24654.02

本期未认证发票税额

1541.22

销项税额计算表

业务编号

不含税销售额

适用税率

销项税额

业务1

5309.73

13%

690.27

业务2

10344.83

13%

1344.83

业务3

227520.00

13%

29577.60

业务4

47169.81

6%

2830.19

合计

290344.37

34442.89

应纳增值税额计算表

本期销项税额

34442.89

减:本期发生的允许扣除的进项税额

22894.34

期初留抵的进项税额

1759.68

本期应纳增值税额

9788.87

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