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案例2视同销售和进项税额转出

一、实训目的：掌握增值税进项税的确认条件。掌握视同销售和进项税额转出的界定。

二、大连滨海酒厂是增值税一般纳税人，适用13%增值税税率。2021年7月份发生经济业务如下资料所示，期初留抵进项税额1719.25元。?

1、11日，出售酒精。

2、12日，从某酒厂购进散白酒。

3、15日，支付购货运费，取得增值税专用发票。

4、17日，将外购白酒2箱用于职工集体福利，每箱成本2000元，不含税市场售价3500元。

5、20日，销售瓶装白酒含税收入200000元。

6、22日，直接从农民手中收购玉米一批，用于生产销售13%税率的产品。

三、实训要求：计算该酒厂2021年7月份应纳增值税金额。填写下列计算表。未加特殊说明，金额均以“元”为单位，且保留两位小数。

业务编号

应确认进项税额

进项税

转出

应确认销项税额

计税依据

税率/

扣除率

进项税额

计税依据

税率

销项税额

业务1

业务2

业务3

业务4

业务5

业务6

合计

×

×

本期应交增值税金额

答案：

业务编号

应确认进项税额

进项税

转出

应确认销项税额

计税依据

税率/

扣除率

进项税额

计税依据

税率

销项税额

业务1

20000.00

13%

2600.00

业务2

100000.00

13%

13000.00

业务3

3000.00

9%

270.00

业务4

520.00

业务5

176991.15

13%

23008.85

业务6

100000.00

10%

10000.00

合计

203000.00

23270.00

520.00

196991.15

25608.85

本期应交增值税金额

1139.60