案例5 卷烟消费税的计算.docxVIP

案例5卷烟消费税的计算

一、实训目的：掌握增值税和卷烟消费税的计算。

二、大连逸然卷烟厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2022年5月有关生产经营情况如下：?

1、11日，出售酒精。

2、12日，从某酒厂购进散白酒。

3、15日，支付购货运费，取得增值税专用发票。

4、17日，将外购白酒2箱用于职工集体福利，每箱成本2000元，不含税市场售价3500元。

5、20日，销售瓶装白酒含税收入200000元。

6、22日，直接从农民手中收购玉米一批，用于生产销售13%税率的产品。

三、实训要求：根据上述资料，计算大连逸然卷烟厂5月份应缴纳的增值税和消费税（应税销售量单位：箱）。填写下列计算表。未加特殊说明，金额均以“元”为单位，且保留两位小数。

业务编号

增值税计算

消费税的计算

应税销售额

销项税额

允许扣除进项税额

应税销售额

应税销售量

应纳比例税

应纳定额税

允许扣除消费税

业务1

业务2

业务3

业务4

业务5

合计

实训提示：?

1、烟丝消费税率30%；甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率36%，定额税率150元/箱（0.003元/支）。

2、委托加工的应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

3、当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的买价+当期购进的买价-期末库存的买价

答案：

业务编号

增值税计算

消费税的计算

应税销售额

销项税额

允许扣除进项税额

应税销售额

应税销售量

应纳比例税

应纳定额税

允许扣除消费税

业务1

520000.00

业务2

42000.00

业务3

2700.00

业务4

10400.00

697142.86

209142.86

业务5

360000000.0000

360000000.00

18000

201600000.00

2700000.00

900000.00

合计

360000000.0000

575100.00

360697142.86

18000

201809142.86

2700000.00

900000.00