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2024-01-31
转移性支出
目
录
转移性支出概述
社会保障支出
财政补贴支出
税收支出
政府性基金与收费支出
转移性支出的影响与效果
转移性支出概述
01
转移性支出是指政府或企业无偿向居民和其他受益者提供的财政资金或企业资金，以实现特定的经济和社会目标。
定义
转移性支出具有无偿性、单向性和受益者的特定性等特点。它不同于购买性支出，后者是有偿的、双向的交换行为。
特点
保障居民基本生活需要
通过转移性支出，政府可以向低收入家庭提供补贴和救助，以保障其基本生活需要。
调节收入分配
转移性支出可以作为政府调节收入分配的重要手段，通过向高收入者征税并补贴给低收入者，实现社会公平和稳定。
促进经济发展
政府可以通过转移性支出支持关键产业和领域的发展，提高经济整体竞争力和可持续发展能力。
社会保障支出
财政补贴支出
税收支出
其他转移性支出
包括社会保险、社会福利、社会救济等方面的支出，旨在保障居民的基本生活和社会稳定。
通过税收优惠政策实现的转移性支出，如减免税、退税等，旨在鼓励企业投资和创新。
政府为鼓励或扶持某些产业、行业或地区的发展而给予的补贴，如农业补贴、环保补贴等。
包括政府向国际组织提供的援助、捐赠以及政府间的转移支付等。
社会保障支出
02
公共福利设施支出
教育福利支出
住房福利支出
其他社会福利支出
01
02
03
04
用于建设和完善社会福利设施，如养老院、福利院、残疾人康复中心等。
提供免费或低收费的教育服务，保障公民平等接受教育的权利。
为低收入家庭提供住房保障，如廉租房、公租房等。
包括文化、体育、娱乐等方面的福利支出，提高居民生活质量。
03
特殊救济支出
为特殊困难群体提供专项救助，如孤儿救助、残疾人救助等。
01
自然灾害救济支出
为受灾地区提供紧急救援和恢复重建资金，帮助受灾群众渡过难关。
02
贫困救济支出
为贫困人口提供基本生活保障，如最低生活保障金、五保供养等。
为现役军人、退役军人及其家属提供优抚安置资金，保障其合法权益。
军人优抚支出
烈士优抚支出
其他优抚支出
为烈士遗属提供抚恤金、优待金等优抚资金，表达国家对烈士的崇敬和缅怀。
包括为因公牺牲、病故人员遗属等提供的优抚资金。
03
02
01
财政补贴支出
03
政府通过财政贴息方式，对符合政策导向的企业或个人贷款给予利息补贴，降低融资成本。
贷款贴息
对于政府鼓励发展的领域和项目，政府通过债券贴息方式给予支持，降低项目融资成本。
债券贴息
对于融资租赁业务，政府通过财政贴息方式给予支持，促进设备更新和技术改造。
融资租赁贴息
1
2
3
政府通过财政补贴方式，对社会保障领域给予支持，包括养老、医疗、失业等方面的补贴。
社会保障补贴
政府通过财政补贴方式，对教育领域给予支持，包括义务教育、职业教育、高等教育等方面的补贴。
教育补贴
政府通过财政补贴方式，对住房领域给予支持，包括公租房、廉租房、住房补贴等方面的支出。
住房补贴
税收支出
04
指对纳税人应纳税额的部分或全部免除，以减轻其税收负担。
减免税
指在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得额给予一定数额的免税照顾。
免税额
指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，达到或超过起征点的应按其全部数额征税，未达到起征点的不征税。
起征点
指企业或个人在境外缴纳的所得税税款，准予在境内汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
指境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中，我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。
间接抵免
直接抵免
税收饶让抵免
指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇。
税收饶让条款
指居住国与来源国之间签订的税收协定中规定的，来源国给予居民的减免税优惠，居住国在税收饶让抵免时应视同居民已纳税额而给予抵免的条款。
指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税资产
指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债
政府性基金与收费支出
05
用于城市基础设施、交通设施等大型项目的建设。
基础设施建设基金
支持教育事业的发展，包括学校建设、教师培训等。
教育发展基金
用于社会保障体系的建设和运行，包括养老、医疗、失业等保险支出。
社会保障基金
证件工本费
办理各类证件所需的工本费用。
罚款支出
对违法违规所得的财物进行没收所产生的支出。
没收财物支出
追缴收入支出
对逃避缴纳税款等行为进行追缴所产生的支出。
对违法违规行为进行处罚所产生的罚款支出。
用于特定领域或项目的基金支出，如环保基金、扶贫基金等。
专项基金支出
对国有资源进行有偿使用所产生的支出，如土地出让金等。
国有资源
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