国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2022年3月).pdf

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习

（2022年3月1日-2022年3月31日）

单项选择题

1、关于内部和外部审计师的关系，以下哪项正确？

A.内部审计师必须向外部审计师提供审计程序和工作底稿。

B.组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。

C.内部和外部审计师之间必须定期召开会议，讨论共同关注的事项。

D.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。

正确答案：B

答案解析

组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围肉的相关确认服务。在这种情况下，CAE

应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作。

考察知识点

内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认

服务提供方之间相互利用工作成果的可能性

2、现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行

的最恰当审计程序。

A.审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。

B.审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。

C.比较每天现金收入总额与银行存款数。

D.审查现金收款与付款职责是否正确分离。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。

b.不正确。现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。

c.正确。只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。

d.不正确。收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。

考察知识点

审计程序

3、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数

是？

A.风险的偏好。

B.组织对风险的容忍度。

C.风险的类型。

D.风险对组织产生的影响。

正确答案：D

答案解析

根据《标准》“风险”词汇表，风险是对实现.目标有影响的事件实际发生的可能性。风险

通过影响程度和发生的可能性来衡量。因此，在风险评估中，除了考虑风险发生的可能性，

还有风险可能导致的损失，风险事件是损失发生的可能性与损失大小的联合概率，因此另

一个重要的参数是风险对组织的影响。

考察知识点

确定风险管理框架，以评估风险，并根据风险评估的结果考虑审计业务的优先级

4、下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色？

A.确保审计程序包括企业面临的所有风险。

B.支持董事会开展企业范围内的风险评估。

C.监督公司行为准则的遵循情况。

D.讨论重要风险区域。

正确答案：A

答案解析

依据《标准》“治理”词汇表，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用于告知、

指导、管理和监督组织的活动，以实现组织的目标。从选项上看，其他选项都属于公司治

理的范畴。另外，内部审计无法确保审计程序包括企业面临的所有风险。

考察知识点

CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标

5、管理层断言内部审计人员用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准

模糊，不得不由内部审计人员进行解释。下列说法不正确的是：

A.保证他们的解释是合理的，并且管理层对他们的解释表示接受。

B.保证他们的解释与行业惯例一致，并且管理层对他们的解释表示接受。

C.就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致。

D.将管理层的异议写入审计报告。

正确答案：D

答案解析

a.正确。评估的标准需要内部审计人员和管理层双方共同开发、取得—致。

b.正确。见题解a。

c.正确。根据如果管理目标和标准模糊，内部审计人员应该寻求权威性解释；如果内部审计

人员需要解释或选择操作标准，应该与被审计单位就衡量操作业绩所需标准达成一致意见。

所以，双方应达成一致。

d.不正确。如果管理层对评估标准有异议，则内部审计人员应当寻求双方认可的标准，否则

无法形成为被审计单位接受的结论，因此仅仅将管理层的异议写入报告是没有意义的。

考察知识点

识别或开发确认业务的标准

6、关于财务报告审计过程中发现的错误，内部审计师应做的第一件事是什么？

A.报告给CAE。

B.评估误传风险。

C.把重大错误报告给客户。

D.与利益相关方讨论情况。

正确答案：B

答案解析

外部财务报告的目的是编制具有相关性和可靠性的财务报告，公允准确地反映组织的近期历

史活动。财务审计的目的是，对支持组织财务报告的可靠性、及时性、透明性和完整性的流

程和程序（控制）的效果进行确认。在财务报告审计中发现错误后，