2024年税务师题库及完整答案(名师系列).docx

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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】:A

2、关于税务师的职业道德,错误的是()。

A.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有必威体育官网网址义务

C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避

【答案】:D

3、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】:B

4、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】:B

5、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】:B

6、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算()。

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花

【答案】:C

7、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。

A.居民日常服务

B.餐饮服务

C.国内旅客运输服务

D.娱乐服务

【答案】:C

8、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

【答案】:C

9、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是()万元。

A.50

B.100

C.250

D.500

【答案】:A

10、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】:B

11、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】:C

12、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是()。

A.税法与行政法有着十分密切的联系

B.税法是一种义务性法规,行政法大多为授权性法规

C.从调整对象来看,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质

D.税法具有经济属性,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行

【答案】:D

13、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是()。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申

B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为

C.税法的规范作用不包括教育作用

D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用

【答案】:C

14、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】:B

15、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是()。

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任其

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