【复习资料】06072企业财务审计（知识要点）.doc

第三章货币资金审计案例

案例一：对某企业银行存款进行审计时发现：2001年12月31日银行存款日记账余额为

26680元；银行存款对账单余额为25400元(经核实是正确的)。

经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项：

(1)12月29日，委托银行收款2500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。

（2）12月31日，企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，银行尚未入账。

(3)12月31日，银行已代付企业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。

(4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3600元，企业已收款入账，银行尚未记账。