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《税费计算与申报》课程标准

一、课程定位

本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。税费计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。

本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。

二、课程目标

1．熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加等税种的主要法律法规内容；

2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；

3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；

4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；

5．能准确计算企业当期应纳税额；

6．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；

7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；

8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；

9．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。

三、设计思路

1．本课程标准设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据报税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。

2．学习情境设计的基本依据是：该门课程是以会计专业就业面向岗位中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。在职业性和高等性两者间遵循了从职业性到高等性的路径选择，选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。

3．在每一个学习情境中，根据学习内容的多少，可设计若干学习子情境，按“纳税人和征税对象的确定——××税税款计算——××税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。

四、教学内容（学习情境）

税费计算与申报学习情境教学内容

学习情境

学习子情境

课时

教学内容

纳税工作流程认知

税务登记

2

（1）企业纳税工作的一般流程；

（2）税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）；

（3）企业的纳税申报、税款征收；

（4）税收的概念、职能、作用和税收的分类；

（5）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任等税制构成要素；

（6）普通发票和专用发票。

发票管理

1

纳税申报

2

税款缴纳

1

增值税计算与申报

增值税税款计算

14

（1）一般纳税人、小规模纳税人的划分；

（2）增值税征税对象的确定；

（3）销售额的确定、销项税额的计算；

（4）进项税额的确定；

（5）增值税优惠政策的运用；

（6）增值税应纳税额的计算；

（7）增值税的征收管理；

（8）增值税的申报与缴纳；

（9）出口货物增值税在“免、抵、退”和“先征后退”两种情况下应退税款的计算。

增值税纳税申报

4

增值税出口退税处理

3

消费税计算与申报

消费税税款计算

5

（1）消费税纳税人、征税对象的确定；

（2）直接对外销售应税消费品应纳税额的计算（从价定率、从量定额、复合计征三种情况，下同）；

（3）自产自用应税消费品应纳税额的计算；

（4）委托加工应税消费品应纳税额的计算；

（5）进口应税消费品应纳税额的计算；

（6）出口应税消费品应退税额的计算；

（7）消费税的征收管理；

（8）消费税的申报与缴纳。

消费税纳税申报

2

消费税出口退税处理

1

关税计算与缴纳

关税税款计算

2

（1）关税纳税人、征税对象的确定；

（2）关税进出口税则税率的运用；

（3）关税减免税政策的运用；

（4）进口、出口关税应纳