得邦照明2023年度审计报告.docx

横店集团得邦照明股份有限公司审计报告及财务报表

二〇二三年度

横店集团得邦照明股份有限公司

审计报告及财务报表

(2023年01月01日至2023年12月31日止)

目录

页次

审计报告1-5

财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-110

立信会计师事务所(特殊普通合伙)

BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

审计报告

信会师报字[2024]第ZC10147号

横店集团得邦照明股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了横店集团得邦照明股份有限公司(以下简称得邦照明)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了得邦照明2023年12月31日的合并及母公司

财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于得邦照明，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

信会师报字[2024]第ZC10147号横店集团得邦照明股份有限公司2023年度审计报告第1页

BDO膏

立信会计师事务所(特殊普通合伙)

BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

(一)应收账款的坏账准备

截至2023年12月31日，得邦照明合并财

务报表中应收账款账面余额为人民币

1,249,916,746.88元，坏账准备余额为人民

币134,843,090.29元。

得邦照明根据应收账款的可收回性为判断

基础确认坏账准备，当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层根据预计未来现

金流量现值低于账面价值的差额计提单项

减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估，根据以前年度与之具有类

似信用风险特征的应收款项组合的实际损

失率及账龄分析，结合现时情况确定应计提

的坏账准备，

基于应收账款账面价值重大，涉及管理层运

用重大的会计估计和判断的固有不确定性

我们认为这是一项关键审计事项。

关于应收账款账面余额及坏账准备见附注

五、(四)

我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序

主要有：

(1)对得邦照明信用政策及应收账款管理相

关内部控制的设计和运行有效性进行了评估

和测试

(2)分析得邦照明应收账款坏账准备会计估

计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、

金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断

等；

(3)分析计算得邦照明资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款

坏账准备计提是否充分

(4)获取得邦照明坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账

计提金额是否准确

(5)通过分析得邦照明应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的

合理性。

(二)收入确认

如后附财务报表所示，得邦照明2023年度的合并营业收入4,696,985.949.72元，比

2022年度4,656,894,422.94元增加

我们针对收入确认和计量问题执行的审计程

序包括但不限于

(1)我们了解评估并测试了与收入相关的内

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