四方达：2023年年度审计报告.docx

河南四方达超硬材料股份有限公司

2023年度

合并审计报告

索引

页码

审计报告

1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表

1-2

— 母公司资产负债表

3-4

— 合并利润表

5

— 母公司利润表

6

— 合并现金流量表

7

— 母公司现金流量表

8

— 合并股东权益变动表

9-10

— 母公司股东权益变动表

11-12

— 财务报表附注

13-111

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审计报告

XYZH/2024ZZAA1B0088

河南四方达超硬材料股份有限公司

河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“四方达公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四方达公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四方达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.销售收入确认

关键审计事项

审计中的应对

如附注五、42所述，四方达公司2023年合

我们实施的主要审计程序如下：

并营业收入5.42亿元，其中：国内销售收

（1）了解与销售相关的内部控制，评

入25,472.86万元，占收入总额的

价、测试与收入确认相关的关键内部控

46.97%；海外销售收入28,756.40万元，

制设计和运行的有效性。

占收入总额的53.03%。

（2）通过访谈管理层了解四方达销售业

由于营业收入交易频繁，涉及订单数量较

务、检查重要合同条款、结合会计准则

审计报告（续）XYZH/2024ZZAA1B0088河南四方达超硬材料股份有限公司

审计报告（续）

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多，营业收入的确认易出现错报，且营业

相关规定，检查收入确认政策是否恰

收入是四方达的关键业绩指标之一。因

当。

此，我们将销售收入的确认作为关键审计

（3）对收入执行分析程序，评价销售收

事项。

入与毛利率变动的合理性。

（4）结合对应收账款的审计，对主要客

户函证本期交易金额和期末余额。

（5）就四方达2023年度出口金额登录中

国电子口岸系统，与账面记录进行核

对。

（6）通过抽样的方式检查销售合同或订

单、报关单、运输单、对账单等，以检

查营业收入的真实性。

（7）对资产负债表日前后记录的收入交

易，选取样本核对发货单、报关记录、

会计凭证，检查收入确认是否记录在恰

当的会计期间。

2.存货跌价准备计提

关键审计事项

审计中的应对

如附注五、8所述，四方达公司2023年12

我们实施的主要审计程序如下：

月31日合并财务报表中存货余额

（1）了解、评价并测试公司与存货成

19,287.77万元，存货跌价准备2,222.45

本、采购与付款相关内部控制的设计和

万元，账面价值17,065.32万元，占资产

运行有效性。

总额9.96%。存货金额重大，且存货跌价准

（2）执行存货监盘程序，关注存货的数

备的计提对财务报表影响较为重大。因

量及状况。

此，我们将存货跌价准备计提作为关键审

（3）评估管理层在存货跌价准备测试中

计事项。

使用的相关参数，包括预计售价等。

（4）检查存货的周转情况，复核以前年

度计提的存货跌价本期的变化，分析存

货跌价准备计提是否充分。

四、其他信息

四方达公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括四方达公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要