企业负责人应了解的财务知识(支鸿).docxVIP

企业负责人应了解的财务知识(支鸿)

企业负责需要了解和关注的财务基础知识

财务部是企业的重要部门，是企业价值运动的中枢，是记录企业财务发展的轨迹，作为公司总经理，应了解一些基本财务知识，能读懂财务报表，了解企业的过去，分析现在，展望未来，准确分析企业目前存在的困难，才更有利于对企业全方面的管理。

一、财务部三大工作：会计记账、财务监督、财务分析

二、财务部三张报表：

1、资产负债表

一般关注资产负债表的是手上有多少现金，能快速变卖的有多少（流动资产一栏明细），单位的固定资产现在值多少钱（固定资产一栏明显，原值减折旧），外面欠了多少钱（流动负债是短期内要还的，长期负债是以后年度要还的），单位的钱当初是谁投资的（所有者权益的实收资本一栏）。

2、损益表

主要看收入、成本、税前利润、应缴所得税后净利润等几项数据。

1年以上的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期股权投资和其他长期投资。

固定资产：是指使用期限较长、单位价值较高、使用过程中保持原有实物形态的资产。特征为：⑴使用期限超过1年或长于一年的一个经营周期，使用过程中保持原来的物质形态不变；⑵使用寿命有限；⑶用于生产经营活动而不是为了出售。

（一般是单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的财产），主要反映企业资产分布情况。

无形资产：是指专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。

2、负债：企业向外借取的债务，在资产负债表右侧的上部负债项可以看到，分为长期负债和短期负债，长短期一般以一年为单位时间划分，主要反映企业对外负债情况。

3、所有者权益（净资产）：在资产负债表的右侧下部所有者权益项可以看到。实收资本项是反映企业股东实际投入的资本，未分配利润与利润表的净资产金额相关联。

4、收入：主要反映在利润表的主营业务收入项，反映提企业的本月及本年累计收入情况。

5、费用：主要反映在利润表的主营业务成本、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用），从此数据上可以看出企业当月的费用情况。

6、利润：主要反映在资产负债表的未分配利润项和利润表的利润总额和净利润项，反映企业当月及当年累计的利润情况。

四、财务有关公式和相对标准：

1、资产-负债=净资产（也是资产负债表左右二栏平衡的依据）

2、负债率=负债额÷总资产企业负债安全系数：少于50%

3、销售收入—主营业务成本—主营业务税金及附加=销售毛利，在利润表中为主营业务利润。

4、销售毛利—营业费用、管理费用、财务费用=销售利润，在利润表中为营业利润

5、销售毛利率=销售毛利÷销售收入×100%

6、销售利润±其它业务收入±营业外收入=利润总额

7、利润总额-所得税=净利润

8、净利润率=净利润÷销售收入可以与同行净利润率相比较，查找自身的差距。

9、盈亏平衡点销售额=费用总额（固定费用）÷毛利率，所谓盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏\o临界点临界点、收益转折点。通常是指全部\o销售收入销售收入等于\o全部成本全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用\o销售量销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。

10、赢利能力：反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有净利润率、销售毛利率、资产净利率（净利润/总资产）等。

11、资产负债率=总负债/总资产，表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，是个重要的财务指标，在资产负债上可以看出来，如果资产负债比率达到100%或超过100%说明该公司已经没有净资产或资不抵债，如是本企业则要小心经营，如是外企业则要小心与之合作。

12、短期偿债能力分析：

短期偿债能力的强弱，虽与企业未来盈利能力高低并无直接关系，但它也是企业是否稳健运营的指标之一，一般情况下，短期债权人（如银行）最关心的是企业短期获得现金的能力，与企业资产构成密切相关。该比率越大，表明企业短期偿还债务的能力越强。

流动比率＝流动资产/流动负债此比率一般要求在1以上较为合适，但比率太高则表示企业有大量资金或大量存货闲置，太小则表明企业资金不足或无货可卖。

速动比率＝速动资产/流动负债＝（流动资产－存货－待摊费用）/流动负债

这是剔除存货后的指标，表示快速偿还债务的能力，国际上认定为1左右是安全的。

五、财务的管理

财务管理主要管五项内容：资金、成本、费用、赢利能力、财务收支

1、资产管理

资产分为固定资金和流动资产；

A、固定资产：指在长期使用中不断磨损，价值转化为产品当中的如设备、厂房、工具等

B、流动资产：指材料、在制品、现金、存款、应收款

对固定资产的管理要通过对设