横河精密：2023年年度审计报告.docx

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审计报告

中汇会审[2024]0409号

宁波横河精密工业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宁波横河精密工业股份有限公司(以下简称横河精密公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了横河精密公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于横河精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

(一)收入确认

事项描述

横河精密公司2023年度营业收入67,760.79万元，比2022年度66,803.86万元增加956.93万元，增幅1.43%。收入是横河精密公司的关键绩效指标之一，当中涉及因收入计入错误的会计期间或遭到操控而产生的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

审计中的应对

我们针对收入确认事项执行的主要审计程序包括：

通过审阅销售合同以及对横河精密管理层（以下简称管理层）的访谈，了解和评估了横河精密公司的收入确认政策。

向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。(3)了解并测试了与收入相关的内部控制。

对收入和成本执行分析程序，包括：当期收入、成本、毛利率波动分析，主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等。

结合应收账款函证程序，抽查收入确认的相关合同和单据，检查确认收入的真实性。

针对可能出现的截止性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括：针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试；核对产成品的发出到客户验收相关单证的时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

针对收入真实性风险，我们实施了细节测试，包括：查阅公司销售明细；核查公司对主要客户的销售清单、应收账款科目明细；抽取主要客户的合同、订单、签收单及客户的供应商平台结算数据、报关单及货款支付凭证。

(二)应收账款的减值

事项描述

如财务报表附注三(十三)所述，横河精密公司采用简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

截至2023年12月31日，横河精密公司应收账款账面余额26,947.25万元，

坏账准备金额为2,052.07万元。由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

审计中的应对

我们针对应收账款减值事项执行的主要审计程序包括：

了解、评估并测试横河精密公司定期审阅客户应收账款坏账准备的流程以及管理层关键内部控制。

通过审查销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了横河精密公司的应收账款坏账准备计提政策。

获取管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的资料，评价其恰当性和充分性；通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

对按照预期信用损失政策计提的坏账准备进行复核，评价其计算是否准确；(5)抽样检查应收账款坏账评估所依据资料的相关性和准确性，对重要应收账

款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。

四、其他信息

横河精密公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信