隆扬电子：2023年年度审计报告.docx

审计报告

隆扬电子（昆山）股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0185号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京

目 录

序号

内 容

页码

1

审计报告

1-7

2

合并资产负债表

8

3

合并利润表

9

4

合并现金流量表

10

5

合并所有者权益变动表

11-12

6

母公司资产负债表

13

7

母公司利润表

14

8

母公司现金流量表

15

9

母公司所有者权益变动表

16-17

10

财务报表附注

18-120

1

1

审计报告

隆扬电子（昆山）股份有限公司全体股东：一、审计意见

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(10037)

TEL:010-66001391FAX:010-66001392

E-mail:bj@https//WWW.rsm.global/china/

容诚审字[2024]230Z0185号

我们审计了隆扬电子（昆山）股份有限公司（以下简称隆扬电子）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了隆扬电子2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆扬电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

事项描述

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参见财务报表附注三、27.收入确认原则和计量方法和附注五、34.营业收入及营业成本所述，隆扬电子主要从事屏蔽材料、绝缘材料的研发、生产和销售，2023年度隆扬电子营业收入为26,535.60万元。

由于收入是隆扬电子的关键业绩指标，从而存在隆扬电子管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

选取样本检查销售合同、订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

获取销售明细表，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同和订单、发票、出库单、签收单、报关单、客户对账单等支持性文件；

执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单、对账单、报关单等资料，评价营业收入是否在恰当期间确认；

执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因；

对营业收入及毛利率按月度、产品、客户实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

对主要客户的销售额和销售回款实施函证程序，并检查主要客户的期后回款情况；

对报告期内新增的大客户进行背景调查，关注是否存在潜在未识别的关联交易。

（二）应收账款坏账准备

事项描述

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参见财务报表附注三、11.金融工具和附注五、4.应收账款所述，截止2023年

12月31日隆扬电子应收账款余额为8,312.49万元，计提坏账准备金额为415.73

万元。

由于应收账款金额较大，2023年12月31日账面价值占期末总资产比例为3.42%，且管理层在确定应收账款坏账准备时作出了重大的会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：

评价和测试与信用控制、账款回收和评估应收账款坏账准备相关的关键内部控制，检查相关内部控制设计是否合理和执行是否有效；

分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损