久吾高科：2023年年度审计报告.docx

江苏久吾高科技股份有限公司2023年度审计报告

目录

页次

一、审计报告1-6

二、财务报表7-18

(一)合并资产负债表7-8

(二)合并利润表9

(三)合并现金流量表10

(四)合并所有者权益变动表11-12

(五)母公司资产负债表13-14

(六)母公司利润表15

(七)母公司现金流量表16

(八)母公司所有者权益变动表17-18

三、财务报表附注19-133

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审计报告

中汇会审[2024]0402号

江苏久吾高科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏久吾高科技股份有限公司(以下简称久吾高科公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报

表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了久吾高科公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年

度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于久吾高科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

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（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三（三十四）及财务报表附注五（四十四）

“营业收入/营业成本”。

1、事项描述

久吾高科公司的主营业务主要为膜集成技术整体解决方案的销售，由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收

入确认的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评估并测试了久吾高科公司与收入确认相关的关键内部控制的

设计和运行有效性。

（2）通过查阅销售合同及与管理层的访谈，了解久吾高科公司的收入确认

政策，评估久吾高科公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。

（3）对收入执行分析程序，包括主要客户本期收入、毛利率与上期比较分

析等分析程序。

（4）对收入执行细节测试：

对于采用系统调试完成并经验收合格确认收入的膜集成技术整体解决方案的销售，我们执行的程序包括通过抽样检查销售合同、订单、销售发票、验收单或者签收单，检查收入确认是否与披露的会计政策一致、收入确认金额是否准确；挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入；测试资产负债表日前后

确认的销售收入，确定是否存在提前确认收入或者延后确认收入的情况；

对于采用完工百分法确认收入的膜集成技术整体解决方案的销售，我们执行的程序包括获取了重大建造合同，复核关键合同条款；评价了管理层在确定预计合同总成本时所采用的判断和估计以及完工百分比方法确认的合同收入的合理性；抽样检查了相关单据以验证已发生的合同成本，并进行了截止性测试；根据

已发生成本和预计合同总成本重新计算了完工百分比；

（二）应收账款及合同资产减值

第3