特一药业：2023年年度财务报告.docx

特一药业集团股份有限公司

TEYIPHARMACEUTICALGROUPCO.,LTD

（注册地址：台山市台城长兴路9、11号）

2023年年度财务报告

2024年3月

2023年年度财务报告

2023年年度财务报告

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一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年03月07日

审计机构名称

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

大信审字[2024]第5-00015号

注册会计师姓名

连伟、罗学进

审计报告正文

特一药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了特一药业集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司

2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）商誉减值

1、事项描述

如财务报表附注“五、（十三）商誉”所述，截至2023年12月31日商誉账面价值为529,228,239.78元，占公司期末资产总额的21.06%，系贵公司2015年度收购海南海力制药有限公司、台山市新宁制药有限公司形成。

管理层对商誉每年进行减值测试，在进行减值测试时，将资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生减值。管理层采用现金流量折现模型对资产组的可回收金额进行预

测，预测过程中适当参数的选择涉及管理层的重大判断和假设，特别是未来收入增长率、毛利率、费用率以及折现率等。

由于商誉金额较大，对合并财务报表影响重大，且商誉减值测试过程复杂，涉及到管理层重大判断和估计，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们的审计程序包括但不限于：

获取公司资产组可收回金额预测的相关资料，判断可收回金额预测的模式、销售收入增长率、毛利率、费用率以及折现率等关键参数的选择是否合理；

与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

将相关资产组本年的实际经营成果与上一年度编制的预测进行比较，以评价管理层对资产组可收回现金流量的预测的可靠性；

将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；

对商誉减值测试过程进行复核。

（二）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“五、（三十四）”所述，公司2023年度主营业务收入为1,066,470,670.43元，占营业收入总额的99.93%。公司的收入主要来源于国内的销售，在客户取得相关商品控制权时确认收入的实现。

由于收入是公司的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们的审计程序包括但不限于：

我们与公司管理层沟通，了解公司所处的市场环境以及公司营销策略等对公司业绩、应收款项收回的影响，评估销售业绩增长的合理性；

了解、评价管理层对客户订单审批至销售收入、应收账款确认和收款流程内部控制的设计合理性，并测试控制执行的有效性；

对销售收入执行实质性分析程序，包括对报告期内不同月份间收入波动分析和毛利率分析以及与上年度的对比分析等；

检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、出库单、提货单等；

检查资产负债表日前后收入确认的支持性文件并检查期后收款、退货情况，评估销售收入是否在恰当的期间确认；

选取销售额样本结合应收账款函证执行函证程序。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证