飞亚达：2023年年度审计报告.docx

飞亚达精密科技股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011000766号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

飞亚达精密科技股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录

页次

一、

审计报告

1-7

二、

已审财务报表

合并资产负债表

1-2

合并利润表

3

合并现金流量表

4

合并股东权益变动表

5-6

母公司资产负债表

7-8

母公司利润表

9

母公司现金流量表

10

母公司股东权益变动表

11-12

财务报表附注

13-108

第PAGE

第PAGE1页

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

\h

审计报告

大华审字[2024]0011000766号

飞亚达精密科技股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了飞亚达精密科技股份有限公司(以下简称飞亚达公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了飞亚达公司2023年12月31日的合并及母公

司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于飞亚达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

大华审字[2024]0011000766

大华审字[2024]0011000766号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。(一)存货的存在和存货可变现净值事项

事项描述

截至2023年12月31日，存货账面余额为217,257.90万元，存

货跌价准备余额为7,191.28万元，存货账面价值210,066.62万元，占公司资产总额49.97%。

飞亚达公司以销售飞亚达表以及品牌名表为主，期末存货主要为成品表及表类配件，存货主要分布于公司本部仓库、各地门店、地区仓库内，存货监盘难度较大；

飞亚达公司管理层于资产负债表日将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备，可变现净值的确定涉及重大的管理层判断和估计。

由于存货对公司资产具有重要性且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货的存在和存货可变现净值作为关键审计事项。

审计应对

我们实施的重要审计程序包括：

了解、评价并测试采购与付款、生产与仓储以及存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行的有效性；

利用专家工作对信息系统执行IT审计，对与财务报告相关的业务数据的真实性、准确性作出评价；

了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；

了解并询问存货存放地点、存货核算方法，确定存货监盘范围；

与管理层讨论存货盘点情况，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

取得存货的年末库龄清单，结合产品的状况，进行库龄分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

复核与评估管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性；

获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行，并重新测算存货跌价准备，检查以前年度计提的存货跌价准备在本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

对报告期内发生的大额采购追查至购货合同及发票，并检查采购申请单、入库单等原始单据。

基于已执行的审计工作，我们认为存货真实存在、计价合理，符合飞亚达公司的会计政策。

(二)收入确认事