冠昊生物：2023年年度审计报告.docx

冠昊生物科技股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第29-00003号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

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WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLPRoom220622/F,XueyuanInternationalTowerNo.1ZhichunRoad,HaidianDist.

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Beijing,China,100083

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邮编100083

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审计报告

大信审字[2024]第29-00003号

冠昊生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“冠昊生物”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认1.事项描述

冠昊生物2023年度营业收入4.04亿元，同比上升7.13%。其中医疗器械收入同比上升1.01%，药品收入同比上升43.91%，细胞技术服务收入同比上升24.28%。营业收入作为冠昊生

物的关键绩效指标之一，存在可能被管理层操控以实现目标或预期的固有风险，因此，我们将营业收入的真实性和截止准确性认定为关键审计事项。

收入确认的会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之（二十五）。收入的构成详见“五、合并财务报表项目注释”之（三十五）。

2.审计应对

了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

执行其他实质性分析程序，包括对营业收入结构、成本和毛利率执行分析程序，识别重大或异常波动，并查明变动原因；

检查代表性销售合同或订单，识别与商品控制权转移相关的关键条款与条件，评价贵公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

选取样本，检查合同或销售订单、出库单、物流单据、签收记录、销售发票、收款记录等支持性证据；

选取样本，对交易发生额、应收账款余额实施函证程序；

获取产品退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

结合期末存货监盘程序和检查期后发货情况等，实施截止性测试。

（二）应收账款坏账准备1.事项描述

截止2023年12月31日，冠昊生物应收账款余额9,605.14万元，同比下降4.11%；坏账准备金额3,490.88万元，同比上升23.83%。由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及管理层的重大估计和判断。因此，我们将应收账款的坏账准备认定为关键审计事项。

应收账款相关会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”之（十二）。应收账款情况详见“五、合并财务报表项目注释”之（二）。

2.审计应对

了解、评价并测试与应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

分析确认应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；

对长期挂账的应收账款进行核查，了解