横店东磁：2023年年度审计报告.docx

横店集团东磁股份有限公司

HengdianGroupDMEGCMagneticsCo.,Ltd

2023年年度审计报告

披露时间：2024年3月9日

目 录

一、审计报告… 第1—6页

二、财务报表… 第7—14页

（一）合并资产负债表… 第7页

（二）母公司资产负债表… 第8页

（三）合并利润表… 第9页

（四）母公司利润表… 第10页

（五）合并现金流量表… 第11页

（六）母公司现金流量表… 第12页

（七）合并所有者权益变动表… 第13页

（八）母公司所有者权益变动表… 第14页

三、财务报表附注… 第15—117页

四、附件… 第118—121页

（一）本所营业执照复印件… 第118页

（二）本所执业证书复印件… 第119页

（三）本所签字注册会计师执业证书复印件… 第120—121页

第

第PAGE1页共121页

审 计 报 告

天健审〔2024〕241号

横店集团东磁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了横店集团东磁股份有限公司（以下简称横店东磁公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了横店东磁公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于横店东磁公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。(一)收入确认

事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1及十四(一)。

横店东磁公司的营业收入主要来自于太阳能光伏产品、磁性材料、锂电池及器件等产品。公司该等产品的销售业务属于在某一时点履行的履约义务。2023年度，横店东磁公司营业收入金额为人民币19,720,955,279.97元。

由于营业收入是横店东磁公司关键业绩指标之一，可能存在横店东磁公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、送货单、物流资料、客户签收或结算资料等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）、三（十二）及五（一）4。截至2023年12月31日，横店东磁公司应收账款账面余额为人民币

2,898,489,421.53元，坏账准备为人民币173,901,282.60元，账面价值为人民

币2,724,588,138.93元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

针对管理层以前年度就坏