2024年初级会计经济法基础考试精选试题及答案五含答案 .pdf

2020年初级会计经济法基础考试精选试题

及答案五含答案

1·单选题：甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以

旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600

元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300

元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税

额的下列计算中，正确的是()。

A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)

B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)

C.135600×13%=17628(元)

D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)

【答案】D

【解析】本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税

销售额，只有选项D选用了差价“11300元”，并对其作了价税分离。

2·单选题：2019年9月，甲公司(增值税一般纳税人)销售产品

取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增

值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算

中，正确的是()。

A.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

B.(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780(元)

C.113000×13%=14690(元)

D.(113000+6780)×13%=15571.4(元)

【答案】B

【解析】本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，

应价税分离后并入销售额。

3·单选题：甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取

得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增

值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，

正确的是()。

A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)

B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

C.113×13%=14.69(万元)

D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)

【答案】C

【解析】(1)本题销售的是“食品”，其单独记账核算的包装物押

金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项AD;(2)

113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，选项B错误，

选项C正确。

4·不定项选择题(节选)：甲商业银行W分行为增值税一般纳税

人，……2017年第三季度……取得含增值税贷款利息收入6360万元，

支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支

付转贷利息477万元。……计算甲商业银行W分行第三季度贷款及

转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)

B.(6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)

C.(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)

D.(6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)

【答案】C

【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质

的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，因此，

题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。

5·单选题：根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让

税务处理的表述中，正确的是()。

A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票

B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

【答案】C

6·多选题：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、

服务发生的下列情形中，不得从销项税额