2024年初级会计职称经济法基础考试练习题五含答案 .pdf

2020年初级会计职称经济法基础考试练习

题五含答案

1.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰，下列收入属于企业销

售(营业)收入的有()。

A.销售商品收入

B.出租房屋收入

C.投资股票收益

D.现金盘盈

『正确答案』AB

『答案解析』选项A，属于主营业务收入;选项B，属于其他业务

收入;选项C，属于投资收益，选项D，属于营业外收入。销售营业收

入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收

益和营业外收入。

2.甲公司2018年会计利润为3000万元，取得销售收入10000

万元，其他收入2000万元，发生广告费和业务宣传费2500万元，

已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调

整事项，则甲公司2018年应缴纳所得税的下列说法中错误的有()。

A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25%=750(万

元)

B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25%=750(万元)

C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25%=750(万元)

D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25%=750(万元)

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，化妆品生产与销售企业广告和业务宣传费

不超过当年销售营业收入30%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

除;选项BC，白酒制造企业不属于饮料制造企业，广告和业务宣传费

不超过当年销售营业收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

除;选项D，烟草企业的烟草广告费不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费

及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有()。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%

计算扣除限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%

计算扣除限额

C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10%

计算扣除限额

D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取

得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在

企业所得税前据实扣除

『正确答案』BD

『答案解析』选项A，扣除限额为15%;选项C，扣除限额为5%。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有

()。

A.企业融资租入的固定资产，计提折旧应在所得税前扣除

B.企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除

C.企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有

者进行利润分配相关的部分外准予扣除

D.企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的

租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

5.下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣

除的有()。

A.向投资者支付的股息、红利

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.直接赞助某学校的支出

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B，民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以

及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除，如纳税人逾

期归还银行贷款，银行按规定加收的“罚息”。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计

算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有()。

A.尚未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

『正确答案』BCD