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会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制

度）模拟试卷35(题后含答案及解析)

题型有：1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.不定项选择题

单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，

只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1．根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是

()。

A．外商投资企业

B．合伙企业

C．股份制企业

D．国有企业

正确答案：B

解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。知

识模块：企业所得税、个人所得税法律制度

2．下列不属于企业所得税视同销售收入的是()。

A．非货币性资产交换

B．将货物用于捐赠

C．将货物用于职工福利

D．将自产货物用于连续生产

正确答案：D

解析：本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换，以及将

货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利

润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、

税务主管部门另有规定的除外。知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度

3．企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是()。

A．从事农、林、牧、渔业项目的所得

B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C．企业内部自建自用的基础设施项目

D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

正确答案：C

解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施

项目，不享受三免三减半的优惠。知识模块：企业所得税、个人所得税法律制

度

4．下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是()。

A．销售货物所得按照交易活动发生地确定

B．提供劳务所得按照报酬支付地确定

C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D．特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

正确答案：B

解析：本题考核企业所得税所得来源的确定。提供劳务所得按照劳务发生地

确定。知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度

5．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照()项目计征个人所得

税。

A．劳务报酬所得

B．工资、薪金所得

C．个体工商户的生产、经营所得

D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

正确答案：C

解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、

经营所得”项目缴纳个人所得税。知识模块：企业所得税、个人所得税法律制

度

6．个人所得税的纳税义务人不包括()。

A．国有独资公司

B．个人独资企业投资者

C．合伙企业自然人合伙人

D．股份有限公司总经理

正确答案：A

解析：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人包括中国公民、

个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独

资企业是企业所得税的纳税义务人。知识模块：企业所得税、个人所得税法律

制度

7．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是

()。

A．王某将房屋无偿赠与其子

B．张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C．赵某转让无偿受赠的商铺

D．杨某将房屋无偿赠与其外孙女

正确答案：C

解析：(1)自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当

事双方不征收个人所得税：①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、

子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；②房屋产权所有人将

房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡