母子交叉及子公司交叉持股合并报表.xlsxVIP

合并报表模板

案例

年末 A公司 B公司 C公司

其他资产 120 130 130

长期股权投资-B 60 30

长期股权投资-C 70 20

实收资本 240 100 100

未分配利润 10 50 60

经营净利润 10 50 60

计算保留零位小数

权益法调整结果

项目 试算表数据 抵消分录 合并金额

A公司 B公司 C公司 借方 贷方

自身净利润 10 50 60 120

投资收益-A对B c 40 40

投资收益-C对B b 20

投资收益-A对C d 56

投资收益-B对C a 16 16

净利润 10 50 60 0 132 252

少数股东损益 0

归属于母公司损益 10 50 60 0 132 252

期初未分配利润 0

加：净利润 10 50 60 0 132 252

减：利润分配 0

期末未分配利润 10 50 60 0 132 252

其他资产 120 130 130 380

长期股权投资-A对B 60 c 40 100

长期股权投资-C对B 30 b 20 50

长期股权投资-A对C 70 d 56 126

长期股权投资-B对C 20 a 16 36

负债 0

所有者权益 250 150 160 0 132 692

股本 240 100 100 440

资本公积 0

盈余公积 0

未分配利润 10 50 60 0 132 252

少数股东权益 0

所有者权益(包括少数) 250 150 160 0 132 692

check ok ok ok ok ok ok

check 0 0 0 0 132 0 -132 0

为了方便计算，将权益法调整结果放入个别报表中（相当于个别报表按权益法核算股权投资）

项目 试算表数据 抵消分录 合并金额

A公司 B公司 C公司 借方 贷方

自身净利润 10 50 60 120

投资收益-A对B 40 e 40 c 0

投资收益-C对B 20 20 b 0

投资收益-A对C 56 f 56 d 0

投资收益-B对C 16 g 16 a 0

净利润 106 66 80 132 0 120

少数股东损益-B e 26 20 -6

-C f 24 16 -8

归属于母公司损益 106 66 80 182 36 106

期初未分配利润 0

加：净利润 106 66 80 182 36 106

减：利润分配 0 0

期末未分配利润 106 66 80 182 36 106

其他资产 120 130 130 380

长期股权投资-A对B 100 c e 100 0

长期股权投资-C对B 50 b 50 0

长期股权投资-A对C 126 d f 126 0

长期股权投资-B对C 36 a g 36 0

负债 0

所有者权益 346 166 180 382 36 346

股本 240 100 100 ef 200 240

资本公积 0

盈余公积 0

未分配利润 106 66 80 182 36 106

少数股东权益-B e 16 16

-C fg 18 18

所有者权益(包括少数) 346 166 180 382 70 380

check ok ok ok ok ok ok

check 0 0 0 382 382 0

严格和合并底稿

项目 试算表数据 抵消分录 合并金额

A公司 B公司 C公司 借方 贷方 check

自身净利润 10 50 60 120 0

投资收益-A对B e 40 c 40 0 0

投资收益-C对B h 20 b 20 0 0

投资收益-A对C f 56 d 56 0 0

投资收益-B对C g 16 a 16 0 0

净利润 10 50 60 132 132 120 0

少数股东损益-B eh 6 -6 0

-C fg 8 -8 0

归属于母公司损益 10 50 60 146 132 106 0

期初