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2023年-2024年税务师之税法一精选试题及答案一

单选题（共40题）

1、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费

【答案】C

2、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元

为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月

8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】D

3、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54

【答案】D

4、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：

（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为

15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已

申报抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29

【答案】D

5、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增

值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万

元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

【答案】B

6、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开

发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】D

7、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售

额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企

业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13

万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息

系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】A

8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

9、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54

【答案】B

10、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

11、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

12、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批

800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另

将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税

税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

【答案】B

13、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的

是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D