税法期末考试试题.pdfVIP

（名词解释5个、简答题3题、论述题2个、计算题3个）

1、税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和

程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且固定地取得财政收入的一种方式。

2、直接税：纳税义务人就是税收的实际负担人（负税人），纳税人不能或不便于把税收负担

转嫁给别人的税种，如企业所得税、个人所得税、车辆购置税等。

3、间接税：纳税义务人不是税收的实际负担人（负税人），纳税义务人能够通过销售产品或

提供劳务来把税收负担转嫁给别人的税种，如关税、消费税、增值税等

4、征税对象按其性质不同，可划分为流转额、所得额、资源、财产、行为五大类

5、增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务（也可以称为销售“加工修理修配

劳务”，加工修理修“配劳务”简称“劳务”），销售服务、无形资产或者不动产、进口货物的企业

单位和个人，就其销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的增值额和进口货物金额为计

税依据而课征的一种流转税。

6、增值税的基本税率为13%，适用于纳税人销售或者进口货物（适用9%的低税率的除外）、

提供加工修理修配劳务、销售有形动产租赁服务。

7、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支个

或者负担的增值税额。

8、企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

企业所得税纳税义务人依据注册地标准和实际管理机构标准分为居民企业和非居民企业。

9、企业所得税取得的收入指销售货物收入（不同销售方式下）、提供劳务收入、转让财产收

入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入

和其他收入。

10、某企业201×年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入

100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务

重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待

费金额是多少？

【答案及解析】确定计算业务招待费的基数=3000+300+100+600=4000（万元）转让商

标所有权、捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的基

数。

第一标准为发生额的60%：30×60%=18（万元）；

第二标准为限度计算：4000×5‰=20（万元）。

两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元。

11、某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金

10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠的调整金额是多少？

[答案及解析]其当年可在所得税前列支的公益救济性捐赠限额为：300X12%=36（万元）

该企业当年应调增应纳税所得额10万元。

12、免抵退税办法。

生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税

务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税（2012）39号）附件5列名生产

企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即

征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

13视同销售货物

（1）将货物交付其他单位或个人代销。

（2）销售代销货物。

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于

销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。

（5）将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

（6）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。

（7）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。

（8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。

14、计算企业所得税时不得扣除项目：

1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2．企业所得税税款。

3．税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。

4．罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部

门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物。