设备采购供货安装实施审计重难点分析及应对措施.docx

PAGE

PAGE59

设备采购供货安装实施审计重难点分析及应对措施

目录

TOC\h\z\u第一节总体审核重点、难点分析 1

第二节土石方工程的难点及重点分析 30

第三节道路工程的难点及重点分析 38

第四节给水工程的难点及重点分析 39

第五节排水工程的难点及重点分析 40

第六节路灯工程的难点及重点分析 41

第七节绿化工程的难点及重点分析 42

第八节其它工程的难点及重点分析 45

第九节重点难点的审计应对措施 47

第四节?材料、设备价咨询 53

第一节总体审核重点、难点分析

一、前期工作

1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、结算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

2.检查招投标程序及其结果是否合法、有效。

3.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

4.检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金工程控制价审核的重点。

5.检查各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。

6.检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题

二、跟踪工程控制价审核的主要内容

1.检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况的检查其真实性、合法性。

2.检查项目结算执行情况。检查有无超出批准结算范围投资和不按结算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

3.检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

4.检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

5.检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

7.检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付各料款要查明原因，防止出现超付:工程款现象。

8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出结算控制金额的情况。

9.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。

三、建设项目跟踪主要工程控制价审核的方法

1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入工程控制价审核视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2.工程控制价审核组应在项目现场设立办公场所，与被工程控制价审核单位建立定期例会制度，参加被工程控制价审核单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况,提出工程控制价审核意见，并且作好会议记录。

3.要重视做好工程控制价审核宣传工作，使被工程控制价审核单位了解跟踪工程控制价审核的程序、内容及应配合的要求，自觉接受工程控制价审核。

4.工程控制价审核组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。

5.工程控制价审核人员应根据工程建设进度，定期(一般为每月一次，次月对上月)对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

6.工程控制价审核组应根据跟踪工程控制价审核实施方案的要求，要求被工程控制价审核单位按照工程控制价审核组规定的时间和方法报送结算资料，并及时确定工程控制价审核结果: