11大税种税法记忆口诀与计算方法.pdf

记忆口诀。

1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车”

三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

2、税法——其他

有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下

是记入管理费的四个税金：

口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税

3、税法——增值税

在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农

业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：

口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品”(10)“拾了13个农产品”(13)

4、税法——增值税

视同销售货物的行为包括：

①将货物交给他人代销②销售代销货物

③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销

售，但相关机构设在同一县(市)的除外

④将自产或委托加工的货物用于非应税工程

⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利

⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)

5、税法——增值税

不得抵扣的进项税前六项：

口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税工程)非(非应税工程)

几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)

6、税法——增值税

进项税不得从销项税额中抵扣的工程：

口诀：三飞机免雇几个

解释：三飞机(用于非应税工程、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、

产成品所用购进货物)。免(用于免税工程)。雇(购进的固定资产)。几(用于集体福利)。个

(用于个人消费)

7、税法——企业所得税

在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不

得超过当年销售是(营业)收入的5‰。

口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待”

8、税法——印花税

口诀如下:万三狗女干计(0.03%，购、建、技)千一猪管饱(0.1%，租、管、

保)

万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)千二姑借十万五

解释：

万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计

(技术合同)。

万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产

(产权转移)、茶(勘查设计)。

千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

已贴未画一至三(倍)

未贴少贴三至五(倍)揭下重用二千一(2000至一万)

五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千

9、税法——消费税

口诀如下:

直接销售进成本，连续生产可抵扣

其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就

是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接

销售：

借：委托加工物资加工费+消费税

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

贷：银行存款

如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在

已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。

借：委托加工物资(加工费)

应交税费——增值税(进项税)加工费*%

消费税

贷：银行存款

消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率

所以，只记一句：我只交一次消费税!

10、税法——营业税

免征营业税的工程：

口诀如下:残农托医学管(馆)

残：残疾人为社会提供的劳务

农：农业机耕排灌植保等

托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务