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XXXXX集团有限公司

二?一?年一月

目录

第一章总则????????????????????????第二章会计科目??????????????????????第三章凭证、帐簿及帐务处理????????????????

第一节原始凭证?????????????????????

第二节会计凭证、帐务处理????????????????

第三节帐簿管理????????????????????

第四节其他会计核算处理规定??????????????第四章费用分摊?????????????????????第五章利润结转及分配??????????????????第六章会计报表?????????????????????第七章项目财务评估分析?????????????????第八章票据管理??????????????????????

第一节发票管理???????????????????

第二节收款收据管理?????????????????

第三节发票追收管理?????????????????

奖惩规定??????????????????????第九章

第十章附则???????????????????????附件目录?????????????????????????

XXX集团公司会计核算管理办法

第一章总则

第一条根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部颁布实施的《企业会计制度》及财政部发布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《会计档案管理办法》和集团公司财务管理制度等现行有关法律、法规、条例、制度的规定，结合本公司实际情况，制订本管理办法。本管理办法适用于XXXXX集团有限公司(下称集团公司)本部及其属下的所有子公司(指地区/二级/项目公司)。

第二条集团公司财务系统组织机构设置和职责实行分级管理。

(一)集团公司财务管理中心:对集团公司财务系统进行统筹管理，建立修订并落实财务制度，协助筹建管理各下属公司财务部，进行定期不定期的内部稽核，建立财务信息报告;

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XXX集团公司会计核算管理办法

(二)下属公司财务部:贯彻执行集团公司下发的会计核算制度，对会计核算等重大事项的变更提出更合理的建议。

第三条本集团公司的会计年度采用公历制，即自公历1月1日起到12月31日止为一个会计年度。

第四条本集团公司的记帐方法采用借贷复式记帐法，按统一的会计科目记帐，并使用集团公司财务管理中心审定的财务软件进行帐务处理。

第五条本集团公司收益的实现和费用的发生，按照权责发生制的原则进行记录和处理;各会计期间所采用的会计处理方法，应前后一致，在特殊情况下，必须改变原有处理方法，应取得董事会批准，并在年度决算报告中予以说明。

第六条本集团公司所有自制凭证、会计科目、帐簿、报表，使用文字均为中文。

第七条本集团公司的记帐本位币为人民币。对实际发生的外币收支和以外币结算的各种票据以及各种债权债务，除按

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XXX集团公司会计核算管理办法规定的汇率换算为人民币记帐外，还应登记外币单位、金额。外币的汇率:

1、采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外

币业务的折算汇率。

2、采用当天汇率作为记账汇率。

3、采用按月期末调整法核算汇兑损益。

第八条本集团公司的固定资产按平均年限法计提折旧;残值率:统一为5%;折旧年限:房屋20年，运输工具5年，办公设备5年，其他设备5年。

第九条本集团公司的无形资产摊销原则:

1、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销

期不应超过合同规定的受益年限;

2、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销

期不应超过法律规定的受益年限;

3、合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销

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XXX集团公司会计核算管理办法

期不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者;

4、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限

的，摊销期不应超过10年。

集团公司的企业所得税采用应付税款法核算。第十条本

第十一条各下属公司必须及时提供新增及变更的财务基础信息，主要包括:

财务基础资料:公司营业执照、税务登记证(包括国税和地税)、、财政登记证、公司成立批文、政府颁发的成立证书、项目合作合同、验资报告、项目公司章程等;

税务信息资料:企业设立时税务机关下发的税种认定书、税收征收、减免方面的批文;按月提供资产负债表和利润表;

报表及报告:每年提供上年度财务报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表以及会计报表附注)和审计资料(会计师事务所、税务机关以及内部审计的审计报告和所得税汇