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2021年7月高等教育自学考试

国税问题

课程代码：00061

这张试卷的满分是100分，考试时间是150分钟。候选人须知：

1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草

稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2b铅笔将“答题卡”的相应代

码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作

答。4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题

一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)

每个子主题中列出的四个备选方案中只有一个符合主题的要求。请选择它们并将“答

题纸”的相应代码涂黑。未涂层、错误涂层或多层涂层不得分。

1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9

a、公民意志企业意志社会意志国家意志

2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取

的代价是（）1-17a．利润b．国债c．费d．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是

（）2-20

a、纳税对象B.税率C.纳税环节D.税目4。在以下选项中，纳税对象的计量单位和

征收标准为（）2-21

a．税目b．计税依据c．税源d．纳税环节

5.税收的经济影响通常通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）

3-50a。收入效应宏观效应微观效应经济效应。税制设计的核心问题是（）4-65

a．明确税种设置b．制定科学的税收原则c．确立税制的指导思想d．科学的进行税

收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90

a、税务管理b.税务冲击C.税务负担转移D.税务负担目的地8。以下是1994年税制

改革的内容（6-114）

a.统一内资企业所得税b．统一内外资企业所得税c．进行第二步利改税d．免除全国

农业税

9.化妆品公司销售一批化妆品。增值税专用发票上注明的价格为6万元，增值税为

1.02万元。消费税税率为30%。本公司应缴纳的消费税为（）7-150

a．12，000元b．18，000元c．21，060元d．30，000元

10.一般来说，从商品需求弹性与税负转移的关系来看，需求弹性越小，税负越容易

（）5-94a。正向转移B.反向转移C.混合转移D.消除转移

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11、2022年度居民企业主营业务收入为4000万元，非营业收入为800000元，与收入

相匹配的成本为3100万元，年管理费、销售费、财政费合计600万元，非经营性支出

600000元。其中40元捐给了希望工程。2022计算应纳税所得额时，企业扣除的公益性和

救济性捐赠金额为（8）-214A。3.84亿元、b.40万元、c.432万元和d.60万元。12.根据

个人所得税法律制度的规定，在下列选项中，根据“稿酬所得”税目应缴纳的个人所得税

为：（A）审稿所得B.翻译所得C.题词所得D.出版作品所得13。根据《企业所得税法》

及实施细则的相关规定，不能折旧的固定资产为（）8-218a。房屋和建筑物B.季节性停用

的机器和设备C.以融资租赁形式租赁的固定资产D.破产企业的固定资产

14．某公司2021年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为

50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（）

8-210

a、10万元b.12500元c.1500元d.25000元

15．工程师李某2021年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得

存款利息收入1，000

元。李应缴纳的个人所得税为（）8-268

a．1120元b．1680元c．2400元d．2840元16．下列属于资源税种征收范围的是（）

9-299

a、土地B.自来水C.盐D.森林

17．某油田年销售原油100万吨，自用10万吨，另有12