国家税收试题及答案 .pdf

国家税收复习资料

第一至第二章

一、名词解释

1、税收：是国家为了实现其职能和任务;凭借政治权力;按照法定标准;向

单位和个人无偿地征收实物或货币;以取得财政收入的一种方式..2

2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人..22

3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物;是国家据以征税的依据..23

4、计税依据：又称为税基;是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依

据或标准..23

5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征

收比例..25

6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加;征收比例也随之升高

的一种税率..25

7、定额税率：又称固定税率;是根据课税对象的计量单位直接规定固定的

征税数额..28

8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点;达到起征点的

按课税对象的全部数额征税;达不到起征点的不征税..30

9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额..

无论课税对象数额是多少;每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税

对象;对扣除部分免于征税..只就超过的部分征税..30

10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度;是计算应纳税额的

尺度..24

11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后;再以应纳税额为依据加

征一定成数的税额..30

12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税

款并代为缴纳的单位和个人..22

13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失..12

二、填空题

1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具..

2．税收三性是指____________、____________和____________..

3．税收是国家以___社会管理者_________的身分;依靠国家政治权力进行

的分配;上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分;依据财

产权力对国有企业收入进行的分配..

4．税收三要素是指____________、____________和____________..

5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________

三种形式..

6．累进税率的形式又可分为____________和____________..

7．按计税依据对税收进行分类;可分为____________和____________..

8．按税负是否转嫁对税收进行分类;可分为____________和

____________..

9．一般讲;税收具有两大职能;即____________和____________..

10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能..

11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题..

12．税收最普遍的原则是、和..

答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、

生产资料所有者

4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率

6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、

间接税

9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、

效率、稳定

三、单项选择

1.税收是凭借取得财政收入的一种形式..

A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力

D.人权

2.国家对具有偿还的义务..

A.税收B、财政货币发行C.国债D、

规费收入

3．负有代扣代缴义务的单位、个人是..

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.

税务机关

4.在征税对象的全部数额中;免予征税的部分称为