审计学期末考试试题 .pdf

第一章

1、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计,最终形成审计结论可能存在差

异,导致差异的最主要原因是：审计的依据不同。（依据不同的审计准则所进行的审计,其审

计工作的程序、获取证据的多少以及所形成的审计结论等都存在差异。）

2、注册会计师进行年度会计报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可利用内

部审计的工作成果,这是因为（BCD）。

A内部审计是注册会计师审计的基础

B内部审计是被审计单位内部控制的重要组成局部

C内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度上的一致性

D利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效益

3、职业道德要求注会应当对执业过程中,获知的客户信息必威体育官网网址,这一规定同样适合助理人员,

但不适合鉴证小组所聘的专家（X）ps.“必威体育官网网址规定〞同样适用于专家

4、会计事务所可以在为某上市公司提供编制会计报表效劳的同时,又提供审计效劳,只要审

计业务的注会不是编制会计报表的注会,就不实质性影响会计师事务所的独立性（X）ps.“自

我评价〞威胁

第二章

1、注册会计师提供的相关效劳不包括（B）

A管理咨询B税务效劳C会计咨询与会计效劳D验资

2、以下各项中属于注册会计师鉴证业务的有（A）ABD

A验证企业资本B预测性财务信息审计

C对财务报表信息执行商定程序D简要财务报表审计

3、由于职业判断贯穿于注册会计师审计的全程,并且可能得到的审计证据有很多是说服性,

而非结论性的。因此注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计

财务报表的可靠程度。（√）X

4、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定,合伙会计师事务所以会计师事务所的全部

资产对其债务承当责任,缺乏局部由当事合伙人承当无限责任。（X）

5、永琳会计师事务所新进招聘一批毕业生,在进行业务培训时,新职员提出,在执行审计业务

时,不管委托人是谁,CPA都有权查阅有关财务会计资料和文件,向有关单位或个人进行调查

和核实。（X）

6、永琳会计师事务所业务三部2005年年末接受委托人的委托,从事以下业务,其中属于效劳

业务的是（A）

A对A公司会计政策的选择和运用提供意见

B对B公司的预测性财务信息进行审核

C对C药厂的某药品的治愈率出具报告

D对D公司2005年的财务报表进行审阅

7、注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告,从业

务范围的角度上看,属于以下各项审计业务中的（A）

A审查会计报表,出具审计报告

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B验证企业资本,出具验资报告

C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告

D办理法律、行政法规规定的其他审计业务,出具相应的审计报告

8.（1）2005年11月,ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2005

年度会计报表。应财务困难V公司应付ABC会计师事务所2004年度审计费用100万元一直

没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意V公司延期至2006年底支付,在此期间,V公

司按银行同期贷款利率支付资金占用费。

要求：根据中国注册会计师职业道德标准有关独立性的规定,判断上述情形是否对ABC会计

师事务所的独立性造成损害,并简要说明理由。

答：损害,ABC会计师事务所基于V公司所欠的审计费用收取资金占用费,发生了使其在V公

司拥有了审计收费以外的直接经济利益。——经济利益

（2）V银行以2005年度经营亏损为由,请求ABC会计师事务所以降低收费标准,并允诺给予

其正在申请的按揭贷款利率给予相应的优惠,ABC同意并签订协议。

答：ABC违反了中国注册会计师职业道德,V银行允诺给予相应的优惠,使ABC与客户产生了

审计收费以外的其他经济利益。——经济利益

（3）ABC会计师事务所所承办V商业银行2005年度会计报表审计业务,指派A和B注册会

计师为该工程负责人,A持有V商业银行的股票100股,市值600元,由于数额较小未出售股

票,未回避。

答：A违反了职业道德的规定,尽管所持股票数额不大,但使A在V银行存在审计收费以外的

其他直接经济效益。（若不参加,则不违反）

（4）双方于2005年年度签订审计业