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《税收概论》考试复习题库(浓缩500题)

一、单选题

1.行政执法机关违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分

给个人的，构成的罪名是()。

A、私分国有资产罪

B、贪污罪

C、侵占罪

D、私分罚没财物罪

答案：D

解析：本题考查私分罚没财物罪的构成。私分罚没财物罪是指司法机关、行政执

法机关违反国家规定，将应当上缴国家的罚没财物，以单位名义集体私分给个人的

行为。构成私分罚没财产罪的主体为特殊主体，只能是司法机关、行政执法机关；

在客观方面表现为违反国家规定，以单位名义将应当上缴国家的罚没财物集体私

分给个人的行为。选项D符合题意。

2.在财产清查中，若发现存在未达账项时，应编制：

A、发生额及余额试算表

B、材料采购成本计算表

C、银行存款余额调节表

D、完工产品成本计算表

答案：C

解析：存款单位和银行，由于双方凭证传递时间上的差异而发生的未达账项，应在

查明原因后编制银行存款余额调节表。

3.企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关

的经济利益的总流入称为：

A、资产

B、利得

C、收入

D、利润

答案：C

解析：这是收入要素的经济特征，即收入定义。

4.在财产清查中发现盘亏一台设备，其账面原值为80000元，已提折旧20000元，

则该企业计入“待处理财产损溢”账户的金额为()元

A、80000

B、20000

C、60000

D、100000

答案：C

解析：固定资产盘亏时，按固定资产账面原始价值减去已计提累计折旧的差额，借

记“待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢”

5.甲汽车销售有限公司是我国居民企业，2021年度境内应纳税所得额为200万元，

来源于境外某国税前所得100万元。该企业全年已预缴所得税款40万元，境外

已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为0。

A、5万元

B、10万元

C、15万元

D、35万元

答案：C

解析：应补(退)的税额[200×25%+(100×25%-20)]-4015(万元)。

6.直接根据各种记账凭证登记总分类账，这种会计核算程序是：

A、记账凭证核算程序

B、汇总记账凭证核算程序

C、科目汇总表核算程序

D、日记总账核算程序

答案：A

解析：记账凭证核算程序直接根据记账凭证逐笔登记总分类账簿。

7.甲市乙县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定。该公司不服，向甲

市税务局申请复议，复议机关维持原处理决定。运输公司对复议决定不服，欲向人

民法院提起行政诉讼，管辖法院是)。

A、乙县人民法院

B、甲市税务局所在地人民法院

C、既可以是甲市税务局，也可以是乙县税务局所在地人民法院

D、省税务局所在地人民法院

答案：C

解析：本题考查税务行政诉讼的管辖。《行政诉讼法》第十八条规定，行政案件

由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由

复议机关所在地人民法院管辖。故选项C符合题意。

8.科目汇总表核算形式的优点是：

A、保持科目之间的对应关系

B、简化总分类账登记工作

C、便于分析经济业务来龙去脉

D、总括反映同类经济业务

答案：B

解析：科目汇总表核算终须中，科目汇总表登记总分类账可以大大减少登记总分

类账的工作量，便于会计人员的分工。

9.在会计核算中账簿组织、记账程序、会计报表的有机结合的形式称为：

A、账簿组织

B、会计核算程序

C、记账工作步骤

D、会计组织形式

答案：B

解析：会计核算程序也称账务处理程序，是指将凭证组织、账簿组织、记账方法

有机结合的方法和步骤

10.某工业企业2021年底转让一栋新建办公楼，取得不含增值税销售收入5000

万元，准予扣除的取得土地使用权时支付的金额、开发成本、开发费用共计3700

万元，准予扣除的与转让房地产有关的税金共计30万元。该企业转让办公楼应缴

纳的土地增值税为(0)。

A、321.5万元

B、381万元

C、390万元

D、196.75万元

答案：B

解析扣除项目金额合计3700+303730(万元)增值额5000-37301270(万

元)增值额与扣除项目金额的比率1270÷3730×100%≈34.05%,适用税率为3

0%,速算扣除系数为0;应纳土地增值税1270×30%381(万元)。

BBA

11A企业从企业购买棉花200万元