出纳实务（中职财经专业）全套教学课件.pptx

共八个项目包括出纳概述、出纳凭证、现金管理业务、银行存款与银行借款业务、国内票据结算业务、国内支付结算业务、外汇结算业务与出纳工作交接。;案例导入;任务一出纳概述;通常人们所说的出纳都是指从事出纳工作的人员。实际上，出纳在不同场合有着不同的含义和内容，它既可以表示出纳工作，也可以表示出纳人员。;;出纳人员;;;保管库存现金、有价证券;保管有关印章、空白收据和空白支票等;任务二出纳人员的素质要求和业务技能要求;;书写;点钞又称钞票整点，是财会、金融和市场营销专业学生应当掌握的一门专业基础。出纳人员应当具备现钞整理、清点与捆扎的基本技能，并进行真伪分辨。;出纳专用机具使用;银行转账业务的办理;出纳人员要根据通过审核的各种原始凭证，准确、规范地登记库存现金日记账和银行存款日记账，并且要做到日清月结。;任务三出纳工作流程和账务处理程序;;;;

;案例导入;任务一原始凭证;按来源不同分;按填制方法分;按格式不同分;;填制要求;填制方法;填制方法;填制方法;填制方法;原始凭证审核的内容;原始凭证审核的内容;;原始凭证审核的内容;原始凭证审核的内容;原始凭证的处理;任务二记账凭证;记账凭证的基本内容主要包括以下几个方面：;;内容是否真实;案例导入;任务一现金管理概述;现金使用范围;现金使用范围;库存现金限额管理;;任务二现金收入业务;当单位需要现金时，由出纳员按照有关规定到开户银行提取现金。取款的流程如下。;;【业务1】;【业务1】;一般现金收入业务是指交款人直接将现金交到财务部门，由出纳人员根据有关收款凭据办理收款事宜的现金业务。其处理程序如下：;【业务2】;【业务2】;【业务2】;【业务2】;任务三现金支出业务;;【业务3】;【业务3】;【业务3】;一般现金支出业务是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务，如支付差旅费、办公费及工人工资等。其处理程序如下。;暂借出差人员必须随身携带的差旅费;【业务4】;【业务4】;报销各种费用;【业务5】;【业务5】;支付职工工资、津贴;任务四现金业务的序时核算与清查;现金清查的概念;现金清查的方法;现金???、短款账务处理;现金长、短款账务处理;【业务6】;现金长、短款账务处理;案例导入;任务一银行结算账户管理;;;银行结算账户的开立;银行结算账户的开立;;银行结算账户的开立;银行结算账户的开立;银行结算账户的开立;;;银行结算账户的变更与撤销;当企业存在前两种情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该企业其他银行结算账户的开户银行；企业其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知企业撤销有关银行结算账户；企业应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销；企业超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。;银行结算账户的变更与撤销;任务二银行存款的序时核算与清查;银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账，如图所示。其格式与现金日记账基本相同。;银行存款日记账的登记方法;银行存款日记账的核对主要包括以下内容：;;任务三银行借款业务;;银行借款的种类→按是否提供担保划分;银行借款的条件;提出借款申请;案例导入;任务一支票结算业务;支票由银行统一印制，分为现金支票、转账支票和普通支票三种。在支票上印刷“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现金；在支票上印刷“转账”字样的为转账支票，只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。;;;;;;;;;;转账支票;1借记支票的业务流程;2贷记支票的业务流程;;（2）将支票正联交给收款人。;;;（1）审核转账支票。;（3）填写进账单，如图所示。;（4）进行账务处理，如图所示。;2贷记支票的账务处理;任务二银行汇票结算业务;银行汇票的概念;;银行汇票的有关规定;银行汇票的有关规定;银行汇票结算的业务流程如图所示;银行汇票结算付款业务流程;银行汇票结算收款业务流程;;（2）银行受理并签发汇票，其中第一联为银行自留，第二联、第三联以及银行汇（本票）申请书回单联一并交由出纳人员。;（3）出纳人员根据银行汇票申请书存根，银行汇票第二联、第三联编制记账凭证，如图所示。;（4）采购人员持汇票前往异地办理结算，将银行汇票第二联和第三联解讫通知交给杭州理光有限责任公司。杭州理光有限责任公司相关