东君乳业有限公司营运资本持有政策优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1东君乳业有限公司简介1

2东君乳业有限公司营运资本持有政策存在的问题1

2.1资产结构比例失衡1

2.2存货占比增加，营运资金流动性弱2

2.3应收账款回款速度慢，营运资金效率低3

3东君乳业有限公司营运资金持有政策优化方案设计4

3.1总资产管理优化方案设计4

3.1.1调整资产结构4

3.2库存管理优化方案设计4

3.2.1优化存货采购模式4

3.2.2优化供应商管理存货流程5

3.3应收账款管理优化方案设计6

3.3.1建立客户信用评价体系6

3.3.2强化应收账款催收管理7

4总结8

参考资料9

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东君乳业有限公司营运资本持有政策优化设计

1东君乳业有限公司简介

东君乳业有限公司于2003年10月27日成立，总部设在山东省德州禹城国

家高新技术产业开发区，法定代表人为赵录，注册资本有1500万元。公司本着

“科技创造健康，共享东君阳光”的企业宗旨，致力于以中性花色奶、乳制品、

乳酸菌饮品等为核心饮品的开发、生产和销售。主打产品有复合蛋白饮品、乳

酸菌饮品、常温奶、低温奶、奶酪等系列多个品种。凭借得天独厚的物产优势，

目前产品深受消费者的喜爱和信赖，销售遍及三十省、市、自治区、百余个省

市，成为了我国乳品行业中的一颗冉冉升起的新星。

2东君乳业有限公司营运资本持有政策存在的问题

2.1资产结构比例失衡

资产营运能力是将技术优势转变为竞争优势的一个重要环节。通过资产营

运可以快速地提升有限的资金利用效率和效益，从而实现资本的杠杆效应，为

公司的知识储备、核心技术提高奠定了基础，并在市场上形成强有力的竞争优

势。公司的资产结构会对营运能力产生一定的影响，这主要体现在公司的资产

内部结构不协调而造成了一种资产的过度占有，而另外一种因占有不足而带来

损失。不合理的资产分配会造成资产的浪费，从而导致资金链不畅通，从而减

少公司的盈利。因此，企业的资本结构是否合理，将对企业的经营能力产生直

接的影响。

表2.12016-2020年总资产结构表

单位：万元

项目/年份20162017201820192020

流动资产497.74466.29453.05524.89565.24

非流动资产434.56448.83463.25550.28639.06

总资产932.30915.12916.301075.171204.30

流动资产占总

53.3950.9549.4448.8246.94

资产比（%）

非流动资产占

46.6149.0550.5651.1853.06

总资产比（%）

1

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从表2.1可以看出，东君乳业有限公司2016-2017年的流动资产比例高于

非流动资产，属于流动性强、风险低、结构稳定的稳健资产结构。而2018-2020

年度流动资产的比例低于非流动资产，属于流动性差的高风险资产结构。由此

可以得出，东君乳业有限公