湖南赛香食品有限公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南赛香食品有限公司简介1

2湖南赛香食品有限公司企业所得税申报与缴纳的现状与流程1

2.1企业所得税申报与缴纳现状1

2.2企业所得税申报与缴纳流程2

3湖南赛香食品有限公司企业所得税申报与缴纳存在的问题2

3.1没有及时申报与缴纳企业所得税2

3.2在申报与缴纳的过程中会计核算与税法金额不一致3

3.2.1.固定资产采用不同折旧方法产生的差异3

3.2.2销售折扣在发票上列式的差异3

3.3企业没有税收筹划意识4

4湖南赛香食品有限公司企业所得税申报与缴纳的优化设计4

4.1完善企业所得税申报与缴纳的流程制度4

4.2对金额存在差异的经济业务采用税法制度进行会计核算5

4.3增强企业税收筹划的意识6

5总结7

参考资料8

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湖南赛香食品有限公司企业所得税申报与缴纳方案

优化设计

1湖南赛香食品有限公司简介

湖南赛香食品有限公司，1997年在长沙市芙蓉区创立，是一家生产兼销售

生日、喜庆艺术蛋糕、面包、糕点、端午节粽子、中秋节月饼、传统糕点等为

主的食品连锁企业，现公司以长沙大河西为基地，已先后开设了20多家门店，

进行线上线下结合发展。

面包作为公司主要的销售产品，在销售收入中占97%，在2020年创造了

48.33亿元的收入，相较于2019年增加了18%，这是由于不同口味和种类的新

款面包上市，带动了面包的销售量。端午节粽子和中秋节月饼属于节日性的产

品，占销售收入比重不大，在2020年创造了1.5亿的收入。根据公司的状况可

以看出营业收入的金额一直在上涨，发展趋势良好，总体规模也在不断扩大。

2湖南赛香食品有限公司企业所得税申报与缴纳的现状与流程

2.1企业所得税申报与缴纳现状

企业缴纳所得税的时间是在每个季度末的时候进行企业所得税的预缴，在

每年年末的时候进行企业所得税的汇算清缴、多退少补。企业所得税的征收方

法有查账征收和核定征收，不同的征收方法使用不同的所得税税率，查账征收

是按企业的利润为基础来计算企业所得税，而核定征收是按企业取得的收入的

比例来计算企业所得税，企业采用的所得税征收方法为查账征收。企业在实际

经营地的主管税务机关缴纳企业所得税。通过观察发现2018年企业所缴纳的企

业所得税金额为1.45亿、在2019年和2020年企业缴纳的企业所得税分别为1.8

23亿和1.903亿，增长比例分别为25％和4.38％，可以看到企业每年缴纳的所

得税金额在不断的上升。

表2-12018-2020年所得税缴纳金额（亿元）

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2.2企业所得税申报与缴纳流程

企业在进行所得税申报之前应该完成有关的准备事项。首先，进行年末的

盘点工作，对资产和负债进行盘点核对，对相关的财产损失，也需要准备相关

的材料向主管税务机关进行申报；其次，企业需要检查是否存在未计提的费用，

在申报之前进行相对应的补提；然后查找之前年度的申报资料，看有没有纳税

调整事项等。

完成申报的准备工作之后，企业就应该进行纳税申报表的填写，并且附送

相关的材料，包括收入、成本费用、纳税调整等明细表材料。

税务机关受理所得税的申报，审核企业提交的相关纳税材料，材料内容是

否符合相关税收法规规定。提交的材料没有问题，确认企业当年应纳税所得额，

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇

算清缴期内结算应补缴的企业所得税税额；预缴税款超过应纳税款的，主管税

务机关应及时按规定办理退税，或者经纳税人同意之后抵缴