怀化永信食品有限公司往来账管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1怀化永信食品有限公司简介1

2怀化永信食品有限公司往来账管理制度的现状1

3怀化永信食品有限公司往来账管理制度存在的问题2

3.1往来账款项的催收困难2

3.2应付账款支付流程不完善3

3.3往来账管理人员少、专业性不强3

4怀化永信食品有限公司往来账管理制度的优化设计4

4.1完善应收账款的催收制度4

4.2完善应付账款的支付制度5

4.3招聘专业的财务人员、完善往来账的登记制度6

5总结6

参考资料8

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怀化永信食品有限公司往来账的管理制度优化设计

1怀化永信食品有限公司简介

怀化永信食品有限公司，公司地理位置优越，位于湖南省怀化市经开区滨

江北路41号，于2009年2月9日成立，公司经营范围为预包装食品批发（含

冷藏冷冻食品）批发及零售，食品添加剂、食品机械、塑料制品、纸制品销售

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。单位规模为12

人，注册资本200万元，法定代表人彭慧，单位性质自然人投资的有限责任公

司或控股是怀化市批发/零售行业的知名品牌。组织架构图如图1所示：

图1-公司组织架构图

2怀化永信食品有限公司往来账管理制度的现状

怀化永信食品有限公司属于小型企业，因此企业往来账账项不多，主要是

应收账款和应付账款两类。应收账款和应付账款主要是财务部管理，公司的财

务部只有一名做账会计李春燕和一名出纳刘兰兰，前者有会计从业资格证并且

具有十年从业经验的会计，后者是刚从大专学校出来实习的，具有一定的专业

理论知识但还没考过初级会计考试，也没有相关的从业经验，两人都是管理者

的亲属，财务部采取手工记账和专业软件记账。

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应收账款主要是当客户在销售部购买商品产生赊购行为时产生，我们的赊

销制度是根据客户曾在我公司交易成功的最高金额划分信誉等级，具体的划分

标准如下：交易成功最高金额100000以上的为A等级，赊销额度为50000；交

易成功最高金额50000以上的为B等级，赊销额度为10000；交易成功最高金额

20000以上的为C等级，赊销额度为5000；交易成功最高金额10000以上的为D

等级，赊销额度为1000。客户确认赊销业务时，由销售主管陈琳与客户签订销

售合同，确定赊销期以及信用额度，销售人员邓超君则将赊销业务按照发生的

时间记录在电脑中，同时注明客户名称，发生的金额、客户联系电话。李春燕

根据电脑历史记载可以查出相对应客户的信誉等级并给出相应的赊销额度，并

将赊购金额记载在应收账款的明细账中，客户还款时再将其冲销。每月末，按

照账龄分析法对应收帐款实际发生和收回款项的时间确认帐龄，超过3个月按

应收账款金额计提5%坏账准备；3个月至6个月计提10%；6个月至1年计提

20%，超过1年计提50%。会计春燕会不定期检查账款的录入冲销情况，每月末

都会用邮件与客户确认应还的款项并进行对账，确认还款状况。对于已到期还

未还款的将会电话催收，由出纳兰兰一个人打电话催收，经常会存在账款催收

不到位的情况，也因此经常出现客户理直气壮地拖欠账款，继而出现坏账。

应付账款是企业因采购部门购买半成品食材、包装物材料和接受运输搬运

劳务供应时无法马上支付货款而产生的赊购账款，由采购助理王清与财务部相

对接，由会计春燕进行相应的审核通过后录入应付账款。有些供货单位为了快

速回笼资金，与公司定了现金折扣，2/10,1/20，n/30，由采购部主管蔡明进行

付款申请时，财务部审批并进行款项支付。但由于蔡明采购业务档口繁忙，经

常忘记跟进这些货款的付款情况，经常错过现金折扣甚至账款到期都没有进行

支付款项，直到供货方打电话催账才想起来，这也一定程度上有