湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南万江信息科技公司概况1

2湖南万江信息科技公司内部会计制度存在的问题2

2.1财务岗位职责没有分离2

2.2授权审批制度权责不明晰3

2.3凭证审核程序不规范3

2.4财产清查制度不合理3

3湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计4

3.1会计岗位设置优化设计4

3.2授权审批制度优化设计5

3.3凭证审核程序优化设计5

3.4财产清查制度优化设计6

4湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计总结7

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计

1湖南万江信息科技公司概况

湖南万江信息科技公司成立于2015年03月12日，注册地位于湖南省长沙

市芙蓉区湘湖街道车站北路70号万象新天公寓（中联.新天地）第5幢2412号

房，法定代表人为杨文营。经营范围包括应用软件开发；软件开发系统集成服务；

计算机网络平台的开发及建设；电子元件及组件、通用仪器仪表、电器机械及器

材、电子器材、文化用品、办公用品、计算机应用电子设备、多媒体系统、文件

柜、密集柜、黑板、教学仪器、电控教学实训设备、物流信息系统、触摸屏、液

晶显示屏、无人机系统、空调设备、实验室成套设备及通风系统、计算机外围设

备、中央空调系统销售；信息处理和存储支持服务；家用电器及电子产品、办公

设备零售；电气设备系统集成；信息系统集成服务；网络集成系统建设、维护、

运营、租赁；室内分布系统建设、维护、运营、租赁；教育咨询（不含培训、托

管）；物联网技术服务；运行维护服务；信息技术咨询服务；软件技术服务；电

子商务平台的开发建设。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经

营活动，未经批准不得从事P2P网贷、股权众筹、互联网保险、资管及跨界从事

金融、第三方支付、虚拟货币交易、ICO、非法外汇等互联网金融业务）。图1

是湖南万江信息科技公司的组织结构图。

湖南万江信息科技公司

信息部储运部财务部采购部商务部客服部

图1湖南万江信息科技公司组织结构图

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

2湖南万江信息科技公司内部会计制度存在的问题

财务岗位职责没有分离

授权审批制度权责不明晰

湖南万江信息科技

公司内部会计制度

存在问题凭证审核程序不规范

财产清查制度不合理

图2湖南万江信息科技公司内部会计制度存在的问题简析图

2.1财务岗位职责没有分离

该公司虽然设有多名会计人员，但实际工作中，在出纳请假或外出时，经常

把转账U盾放在会计人员处保管，却未设定唯一替代人员，财务印章和法人印章

也未分开管理。不适应于《中华人民共和国会计法》第三十七条“出纳人员不得

兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”和

第二十七条登记人与经营活动事项中的会计事务的审核人、承办人员、资产管

理者之间的工作职责必须清楚明确，并彼此隔离、互相影响的规定。再者，企业

会计从业人员并没有专门的理论知识和专业技能，也没有跟随社会的经济大潮对

专业素质进行持续的提高，也没有积极主动地掌握好自己的专业技能。所以，即

使其专业知识素质不高，也将影响到其工作效率和工作成效。除此之外，部分会

计