北京艾尔有限公司部门备用金业务财务融合流程设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1北京艾尔有限公司简介1

2北京艾尔有限公司部门备用金管理的现状1

2.1在财务人员方面1

2.2在业务流程方面1

3北京艾尔有限公司部门备用金管理问题产生原因分析2

3.1财务处理不规范2

3.2备用金控制宽松2

3.3备用金管理不合规2

4北京艾尔有限公司部门备用金业务财务融合流程设计2

4.1问题解决方案2

4.1.1健全企业内部控制制度2

4.1.2完善备用金相关制度3

4.1.3完善财务工作制度3

4.2业财融合流程设计3

4.3相关财务核算4

5结束语6

参考文献7

湖南商务职业技术学院毕业设计

北京艾尔有限公司部门备用金业务财务

融合流程设计

1北京艾尔有限公司简介

北京艾尔有限公司于2010年7月注册成立的，与北京当地一经济开发区实

业总公司共同出资建设旋口瓶项目，共用总建筑面积25000平方米。生产销售新

型旋口瓶；制造、销售金属包装容器、纸制品；技术服务；货物进出口、技术进

出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）整个生产线设计、设

备选型、工艺技术和流程在国内属首创。

2北京艾尔有限公司部门备用金管理的现状

2.1在财务人员方面

北京艾尔有限公司是集团成立较晚的一个子公司，公司大部分的员工都是从

总公司调过来的。财务人员专业性的缺乏，导致财务核算以及监督管理不到位。

管理者对于财务监督的重视程度较低，并没有了解未来可持续发展经营的重要性，

因此在导致财务部门很难实施正规的报销、核算以及监督。

2.2在业务流程方面

北京艾尔有限公司对备用金的业务流程不规范，在备用金使用时的信息报备

经常出现不完善的情况。在北京艾尔有限公司的备用金申请流程中注明，在申请

使用备用金时仅需要进行简短的书面说明即可，并不需要进行填写借款单据等书

面材料。备用金申请过程中曾出现过越级得到备用金许可的情况。从可持续经营

来看，备用金财务流程会让财务部与各部门间出现信息差异，从而导致各部门沟

通不到位。要想改善业务流程的不规范，就一定要改善涣散的业务流程，让各个

部门之间联系紧密。再加上对业务经营分析的思维受财务报表以及财务指标的影

响，公司财务数据差异分析报告也趋于形式化，公司财务人员针对一些异常信息

的追踪调查水平不足，从而很难对公司管理者在投资决策的过程中决策提供有力

的帮助。

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3北京艾尔有限公司部门备用金管理问题产生原因分析

3.1财务处理不规范

最为明显的问题是财务部门与业务部门备用金业务之间存在较大的断层。内

账处理不规范，负责管理备用金的相关人员大部分交易都是单方面的走个人银行

账户，这对财务人员后续计算统计核算备用金造成了极大的不便。由于公司财务

部门长久实施模块化分工，财务部门的工作人员大多都是在各自的领域专业性极

强，但是对于其他部门的分工并不了解，甚至对业务工作的流程都非常模糊。这

就导致部门的工作人员陷入了部门的孤岛，长久以往，使得公司内财务部门除了

自己负责的一部分外，很难通过报表反映出异常数据发现问题。有些出纳人员没

有按照规定建立和登记相关账目，态度不端正，在记录每笔分录的时候，敷衍了

事，对待凭证随意丢放，导致多处核算方面不规范。

3.2备用金控制宽松

财务部门备用金业务的员工往往会追求自己绩效的最大化，努力创造出更多

的经济效益，公司内部的经营过程也较为松散，随意支出备用金的情况较多，甚

至出现有职员在报销款之后，备用