广东天际电器股份有限公司销售与收款内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司销售与收款内部控度存在的主要问题2

2.1销售环节流程控制不健全2

2.2对客户的赊销信用评估不全面2

2.3应收账款制度不完善导致欠款较多，难以收回2

3公司销售与收款内部控度优化设计3

3.1销售环节内部控度优化设计3

3.1.1实现不相容职责分离控3

3.1.2规范把控销售业务流程4

3.2收款环节内部控度优化设计6

3.2.1优化信用评估制度6

3.2.2完善应收账款日常管理制度7

4总结8

参考资料9

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广东天际电器股份有限公司销售与收款内部控制

制度优化设计

1公司简介

广东天际电器股份有限公司于1996年成立，其法定代表人为吴锡盾，注册

地位于广东省汕头市潮汕路金园工业城12-12片区，注册资本为40855.3万元。

在1998年，天际电器公司通过了ISO9001国际质量体系认证。2015年05月28

日，广东天际电器股份有限公司在深圳证券交易所上市，股票简称：天际股份，

其股票代码为：002759。广东天际电器股份有限公司是一家集研发、生产和销

售于一体的民营企业，且现已开发的大部分产品均通过CCEE、CB、GS等国内和

国际认证。目前，公司主要的经营产品有隔水炖锅、电炖锅、养生水壶、绞肉

机、电饭锅、套餐机、多功能电锅、面包烘烤炉等小家电产品，并涵盖有与产

品配套的售后维修服务。公司目前有家电事业部、总经办、财务中心、投资部

等部门。

图1公司组织结构图

1

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2公司销售与收款内部控制制度存在的主要问题

2.1销售环节流程控制不健全

随着互联网的迅速发展，由此产生了线上与线下相结合的购物方式，从而

扩大了天际电器公司的销售拓展渠道，进一步促进了天际电器公司销售业务的

增加。伴随着销售业务的增加，公司也暴露出许多在销售制度中存在的问题，

进而给后续货款无法收回增加了一定的的风险。一方面，天际电器公司在订立

销售合同的时候，未与管理层商定、就授权给了老客户超过政策规定的信用额

度或条款，加大了公司的资金周转压力。另一方面，公司的发货手续不规范，

增加了公司在存货管理上的难度。如：公司产成品出库时需填写的纸质单据上

缺少相应负责人的签名，或者存在他人代签的现象，以及在未经过规范的审批

授权的情况下装运产成品等情况。这些现象造成了相关的销售内部管理制度如

同虚设，给公司在销售业务管理上带来了一定的风险。

2.2对客户的赊销信用评估不全面

如今，家用电器行业里涌现出许多知名品牌，销售难成为了一个较大问题。

天际电器公司为了扩大自身销售规模，在家电行业保持一定的市场份额，对客

户采取信用评估措施，同时给予客户相应的赊销额度及信用期限，进而可以提

高天际电器公司在销售管理上的水平。有效地利用信用评估，可以在较大程度

上减轻销售部门的压力，增加天际电器公司的稳定性。但是，天际电器公司在

客户信用评级上评估并不全面，如：未调查客户是否将已经被授权的赊销额度

归还，未能调查客户是否存在至今未还的欠款，未对新客户进项全面的信用调

查，未对公司赊销情况展开系统分析等。对信用额度和信用期限管理不当等措

施会给部分信用较低的客户提供机会，造成公司多处授信等问题，容易形成大

量的坏账，从而使公司的资金流动面临较大的压力与风险。天际电器并未根据

自身公司的实际情况制定切实可行的信用政策，同时无法准确判断客户是否可

以进行赊销及客户应得到多少赊销额